Tere! Ettevõtte osutas toitlusteenust välisriigis asuvale Eesti saatkonnale (välisriigis kohapeal). Arve saaja Välismiinisteerium. Kas antud teenus tuleb maksustada 24%-ga või 0%-ga?

Tere, EMTA lehel on info: Käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõte peab arvestama, et andes kliendile reklaamkingituseks tasuta kaupa, mille maksustatav väärtus käibemaksuseaduse tähenduses (ehk kauba hind ilma käibemaksuta) on üle 10 euro ja kauba soetamisel on sisendkäibemaks maha arvatud, tekib sellisest kauba tasuta üleandmisest maksustatav käive. Küsimus: firma ostis oktoobris kuni detsembrini kingitused klientidele, aga annab üle erinevatel perioodidel (nt detsembris ja jaanuaris). Millal tekib kauba tasuta üleandmisest maksustatav käive? Kuidas seda deklareerida KMD-l? Täpsustan, et kliendid asuvad Eestis. Ostuarvel sisendKM on maha arvatud.

Tere! Eesti KM kohuslane ettevõte lõi arvutiprogrammi, mille kasutusõigust müüb veebiteel ka välisriikidele (mitte EL riik). Kas selline teenus liigitatakse mittemateriaalse teenuse või digiteenuse alla? Kas on korrektne, et sellise teenuse müüki maksustatakse 0% käibemaksuga nii siis, kui ostja on oma riigis maksukohuslane kui ka siis, kui ei ole ostja riigis maksukohuslane (nt eraiisik)?

Tere! Kultuuriministeerium maksab käibemaksukohustuslasest ettevõttele toetust projekti elluviimiseks. Projekti eelarves on arvestatud ka projektijuhtimise tasu. Kas ettevõte peab nimetatud tasu maksustama käibemaksuga?

Tere Ettevõtte soetas 2022. aastal uusarenduses uue korteri hinnaga 100 000 + KM 20 000 eur. Plaan oli korterit hoida ja hiljem kallimalt maha müüa (uuena ehk lisada müügile KM). Seega sai soetamisel sisendkäibemaks maha arvatud. Tänaseks pole korterit veel saadud ära müüa (on seisnud uuena tühjalt) ja on plaanis see hoopis nüüd novembris pikaajalisele üürile anda. Kuidas antud juhul tuleb korrigeerida sisendkäibemaksu? Kas tuleb korrigeerida kogu sisendkäibemaks 20 000 eurot KMD-l 2025.11 või ainult 7/10 * 20 000 eur? Ja kui hiljem toimub ikkagi korteri müük nt a) 1 aasta jooksul (nö uus korter, müük KM-ga) või b) hiljem kui 1 aasta jooksul (kasutatud korter, müük maksuvaba), kuidas siis tuleks korrigeerida sisendkäibemaksu?

Mul on küsimus seoses sõiduauto erisoodustuse maksustamisega. Tulumaksuseaduse § 48 lõike 8 alusel arvestatakse erisoodustuse väärtus sõiduauto puhul fikseeritud kuumäärana, mis sõltub auto mootori võimsusest. Palun täpsustage: Kas arvutatud sõiduauto erisoodustuse summa on Käibemaksuseaduse (KMS) mõistes käive? Kui jah, siis kuidas arvutatakse ja deklareeritakse. Kui ei, siis millele toetuss.

Tere Oleme andnud oma nõuded menetleda Kreedix Grupile. Saime seal raporti ja põhimõtteliselt on vastused sellised, et kirjadele ei vastata, maksuametile ja eraisikutele võlgu, ettevõtete osakud kohtutäituri poolt arestitud, Aastaaruanded viimased esitatud 2022-2023 ja hilisemad mitte jne. Kokkuvõttes on ju sellised nõuded meie jaoks lootusetud. Sellel sügisel saime sellised nõuded endale nn.päranduseks, sest 2 ettevõtet ühinesid ja võtsime neilt nõuded ja kohustused üle. Kas nüüd meie kui ühendatav ettevõte, tohime nendele nõuetele teha kreeditid , et vähemasti kbm saaks tagasi küsida ? Kas need tuleb kõik ükshaaval teha arvete lõikes? Meie tarkvaras neid tegelikult ei ole ja meie saime need nõuded ettevõtete lõikes saldona. Lisaks on seal kbm veel teise määraga. Kuidas peaksime toimima, et maksuametiga oleks ka kõik korrektne?

Наша фирма заключила договор купли-продажи земельного участка в 2022 году. По договору цена содержала налог с оборота и не предусматривалось изменение цены при изменении ставки налога с оборота. В 2022 году нами была уплачена предоплата . В настоящее время завершена детальная планировка и нам необходимо доплатить полную сумму по договору и получить во владение данный участок. С какой ставкой налога с оборота продавец должен выставить нам финальный счет за земельный участок?

Tere! Meie klient on pankrotis, kandsin võla maha 07.10.2025. Teavitasin sellest ka klienti. Tegemist oli 3 arvega, mis on see aasta esitatud: 26.06.2025 (km määr 22%), 21.07.25 ja 22.07.2025. Samas loen raamatupidaja.ee lehel artiklit Kuidas lootusetu võla käibemaksu tagasiküsida saab ja seal on kirjendatud tingimused mis peavad olema täidetud, millest üks on: Minimaalne ooteaeg. Arve tasumise tähtajast on möödunud vähemalt 12 kuud. Seega pead enne tagastusnõude esitamist proovima teatud aja võlga ikkagi sisse nõuda; Kui tegemist on pankrotis ettevõttega, kas ma siis võin seda punkti eirata kuna mul ei ole võimalik võlga neilt enam sissenõuda?

Müüme füüsilisi ja digitaalseid tooteid Eestist EU'sse ning küsimus puudutab käibemaksu - kas läheb IOSS erikorra alla või mitte? Füüsiline toode on riistvara, mida kasutatakse andmete kättesaamiseks sõidukitest ning meie digitaalne toode kätte saadud andmete töötlemisel tekkiv raport. Raporti võimaldame klientidele digitaalsel kujul ja see on mõeldud kasutamiseks näiteks kohtuvaidlustes tõendina vms (mis tähendab, et kliendid prindivad selle välja selle esitamiseks näiteks kohtus). Sisuliselt on raport justkui ekspertiisi dokument.

Küsimus MTÜ kohta – tegemist mitte käibemaksukohustuslasega, kes põhikirja alusel tegeleb lastele ja noortele treeningute osutamisega. Igakuiselt esitatakse õppmaksu arveid (koosneb teenustasust ja kohamaksust). Põhikirja eesmärkide saavutamiseks korraldatakse eraldi tasu eest ka treeninglaagreid ja spordivõistlusi (sh välismaal), mis on ettenähtud eraldi tasu eest. KÜSIMUS - kas neid teenuseid võib käsitleda maksuvabana ?

Eesti ettevõte on hetkel registreerinud ennast piiratud käibemaksukohuslaseks (teenuste osas), sest ostab igakuiselt digiteenust väljast poolt Eestit. Ettevõte ostab Euroopa Liidust ka kaupa, kuid seni jäi see aastas alla 10 000 euro ja kaupade osas piiratud käibemaksukohuslane ei olnud. Nüüd hakkab piirmäär sel aastal vaikselt kätte jõudma. Kas ma saan õigesti aru, et kui 10 000 kätte saab, siis peab võtma ka piiratud käibemaksu kohuslaseks kaupade osas? Kas see tähendab siis seda, et kui seni laekusid kaubaarved nt saksast oss vatiga, siis edaspidi laekuvad ilma vat-ita ja Eesti ettevõte ise pööritab ja tasub Eesti km määras maksu ära? Kui sel aastal 10 000 EUR täis ei saa, kas siis 01.01.2026 hakkab piirmäära arvestus jälle nullist?

Kas ma saan õigesti aru, et kui rendi ettevõte (käibemaksukohuslene) annab üürile rendipinna eseme (minibuss) sesoonseks hoiustamiseks ettevõttele, kes ei ole käibemaksukohuslane, siis üürile ei tohi lisada käibemaksu ja arvel tuleb välja tuua Märkus: Maksust vabastatud KMS §16 lg 2 p 2 alusel.

Tere Ettevõttel A on sõiduk kasutusrendis, ettevõte müüb sõiduki ostu eelisõiguse edasi ettevõttele B. Tehingu summa on sõiduki turuhinna ja kasutusrendijäägi maksumuse vahe summas. Kuidas tehing maksustatakse?

Tere, kasutame Merit Aktivat. Nüüd tekkinud sealse konsultandiga eriarvamused seoses kauba ettemaksuarve ja hilisema kauba arve kajastamisega. Nimelt tegime kliendile ettemaksu arve 2/2025 ja selle alusel tehti ka makse meile 2/2025. Deklareerisime eelpool nimetatut 2/2025 käibedeklaratsioonil. Kaup saadeti kliendile 6/2025, meie seda käivet enam ei deklareerinud juunis. Vaja on kliendile korrektne arve saata, et kliendil oleks võimalik käibedeklaratsioonil sisendkäibemaksu maha arvata. Merit võimaldab ainult müüjat rahuldavat arvet juunis teha - ühel real kauba müük ja teisel real ettemaks miinusega. Nii kujunevad arvel read kaup käibemaksuta 0, käibemaks 0 ja kokku summa 0. Meriti konsultant väidab, et alljärgnevat: Kui lähtuda käbemaksuseadus § 11, siis käive on tekkinud või teenus on saadud päeval, mil esimesena tehti üks alljärgnevaist toiminguist: 1) kauba ostjale lähetamine või kättesaadavaks tegemine või teenuse osutamine; 2) kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumine, teenuse saamisel osaline või täielik maksmine; ... Seega tekkis käive (ja maksustamine) mõlemal osapoolel raha liikumise hetkel. Palun kas peaksin oma arusaama sisendkäibemaksu mahaarvamise õiguse kohta korrigeerima või on ikkagi nii, et meie kliendil on sisendkäibemaksu mahaarvamise eelduseks kauba saamine või teenuse osutamine, mitte meile ettemaksu tegemine.