Tere, EMTA lehel on info: Käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõte peab arvestama, et andes kliendile reklaamkingituseks tasuta kaupa, mille maksustatav väärtus käibemaksuseaduse tähenduses (ehk kauba hind ilma käibemaksuta) on üle 10 euro ja kauba soetamisel on sisendkäibemaks maha arvatud, tekib sellisest kauba tasuta üleandmisest maksustatav käive. Küsimus: firma ostis oktoobris kuni detsembrini kingitused klientidele, aga annab üle erinevatel perioodidel (nt detsembris ja jaanuaris). Millal tekib kauba tasuta üleandmisest maksustatav käive? Kuidas seda deklareerida KMD-l? Täpsustan, et kliendid asuvad Eestis. Ostuarvel sisendKM on maha arvatud.

Tere Ettevõte rendib töötajale elektriautot. Töötajale paigaldati koju kodulaadija (arve ettevõttele). Küsimus: kas kodulaadija on erisoodustus? Täna laetakse töö autot, kuid kui töösuhe töötajaga lõppeb, jääb laadija töötaja koju.

Tere! Tekkis küsimus, kuidas kajastada ettevõttes aeguvaid ja osaliselt kasutatud kinkekaartide jääke. Ettevõte müüb enda kinkekaarte ja nende eest on võimalik osta erineva maksumääraga tooteid. Kõik müüdud kinkekaardid võetakse arvele kohustisena ning maksustatakse käibemaksuga nende realiseerimisel. Kuidas aga kajastada edasi neid kinkekaarte, mis aeguvad või mida ei kasutata ära täissummas? Aitäh juba ette!

Meie ettevõte müüb kaupu ja teenuseid ning kliendid tasuvad sageli maksekaardiga. Palun selgitada järgmist: Kas müüjal on seadusest tulenev kohustus säilitada maksekaardiga tehingute paberil maksekviitungeid, või piisab makseterminali või panga (SEB Pank AS) poolt saadetavatest igapäevastest koondaruannetest ning kassasüsteemi tehinguandmetest? Kas paberil kviitungite säilitamine on kohustuslik, või tohib need asendada elektrooniliste andmetega (nt digiteeritud koopiad või makseterminali logid)? Millise perioodi jooksul on tarbijatel ja teistel klientidel õigus esitada tehinguga seotud kaebusi või pretensioone, kui kaup või teenus on müüdud: a) tarbijale (Tarbijakaitseseaduse alusel), b) ettevõtjale (B2B tehingud)? Kas maksekviitungi olemasolu või puudumine mõjutab tehingu tõendamise ja kaebuse menetlemise võimalust, arvestades, et ettevõttele edastatakse iga päeva kohta maksekaartide koondaruanne SEB pangast ning kassasüsteem salvestab tehingu andmed?

Tere! Kuidas on õige kajastada EAS-ilt laekunud toetust tegevuskulude ja ka põhivara tarbeks, kui ettevõte kasutab raamatupidamisel IFRS-i?

Asutuses on kehtestatud prilliteotuse kord. Töötaja tegi kuluaruande jaanuari kuus ostetud prillide eest septembris. Kas ettevõtte peaks talle nii vana kulu hüvitama?

Ettevõttel on e-pood Etsy keskkonnas, kus müüakse personaliseeritud t-särke. Endal ettevõttel ei ole ladu ega kaupa – kui klient teeb tellimuse, täidab selle Printify. Siit minu küsimused: 1. Printify arvetel on kirjas Production cost ja Shipping cost, aga t-särgi hinda ei ole. Kas ma peaksin neid raamatupidamises kajastama kui teenuse ostu? Või see ikkagi kauba ost edasimüügiks? 2. Etsy laekuvad igapäevaselt netosummad. Meritis tahaksin need sisestada kui kaupade müük Etsy keskkonnas. (Maksuameti seisukoht, et kuna e-poes t-särgid, siis ikkagi peaks see olema kauba müük) Aga nüüd tekib segadus: kui ma kajastan Etsy kaudu saadud summad kui kaupade müügi, siis Printify arvetel kajastub justkui teenuse ost. Kas see ei lähe omavahel vastuollu? Ehk teisisõnu – kas ma saan raamatupidamises müüa kaupa, mida ma tegelikult ise ei osta? Või peaks Etsy laekumised hoopis kajastama kui teenuse müük? Mul ei ole varem sellise ärimudeliga kogemust ja tahaksin siinkohal täpsustust. Ette tänades Liis

Auditi kohustusega ettevõtte, mis tegeleb telefonimängu arendamisega ei ole varasemalt oma arendustegevuse kulusid kapitaliseerinud. Ettevõtte on teinud suuri investeeringuid arendustegevusse ja antud arendustegevus toob ettevõttele märkimisväärselt müügitulu. Ettevõttesse on investeeritud nii omakapitali instrumentidega, kui ka laenuna (investor laen, mis pole omakapitali laen). Kuna laen kajastub bilansis, kui pikaajaline kohustis ja ettevõtte suunab vahendid arendustegevusse, siis on muutunud ettevõtte omakapital negatiivseks. Juhtkond 2023 aasta arendustegevust ei kapitaliseerinud vaid see kajastus kulus. 2023 majandusaasta on auditeeritud ja esitatud, 2024 majandusaasta auditeerimine käib ning juhtkonna soov on, et 2023. aastal tehtud arendustegevuse kulutused tuleks ka kapitaliseerida. Kuna 2023 majandusaasta aruannet ei soovita parandada, vaid soovitakse teha parandus 2024 aastasse. Meie nägemus on, et 2023 arendustegevuse kulu kajastub 2024 majandusaastast "muud äritulud" all, ehk 2024 aastal võetakse põhivara arvele koos kõigi varasema arendustega. IFRS IAS 38 §§71 järgi tundub, et antud tegevus ei ole kooskõlas, kas võiks sellele lähenda, kuna 2023 tehtud kulud on märkimisväärsed. 2023 hakkas põhivara juba müügitulu teenima. Kas pakutud lähenemine on vastavuses Eesti praktikaga?

Tere! KMS§16 punkt 2 lõige2 ütleb, et maksuvaba käive on "kinnisasja või selle osa üürile, rendile või kasutusvaldusse andmine". Ei kohaldata muu hulgas statsionaarselt paigaldatud seadme või masina või seifi üürile, rendile või kastusvaldusse andmisele. Meie rendime maatükki eesmärkidel: pakiautomaadi paigaldamine, hooldamine Leedu ettevõttele, kellel on ka Eesti VAT. Kuidas esitan arve, kas lisan ka käibemaksu või mitte?

Tere! Ettevõte loobub nõudest töötaja vastu, mis tekkis enam makstud puhkusetasust. Tööandja ei kajasta seda erisoodustusena, sest nõue töötaja vastu oli väga väike (oluliselt väiksem, kui sissenõudmise kulud). Millisel raamatupidamiskontol on sellist nõude loobumist õige kajastada, kui ettevõte koostab raamatupidamist IFRS-i järgi? Kas see tuleb kanda siis kuluks?

Firma ostis auto ja sai auto müüjalt auto ostmiseks laenu.

Добрый день. Подскажите пожалуйста чем отличается ведение бухгалтерского учета в usaldusühing от osaühing Спасибо

Tere Töötaja soovib kasutada töösõitudeks oma isiklikku autot. Sõite on palju ja sõidupäeviku pidamise variandi kulude hüvitamise jaoks välistaks. Millisel juhul on võimalik töötajale anda ettevõtte kütusekaarti? Kas ettevõte peab sõlmima töötajaga auto kasutamise lepingu? Kas rendihinnal on mingit etteantud piiri (nt turutingimustel) või võib ka tasuta kasutamise lepingu teha? Juhul kui on rendileping, siis erasõitude tegemisel selle autoga on vaja maksta erisoodustusmaksud nagu ettevõtte enda autode puhul? Või on mõni muu võimalus kütusekulu hüvitamiseks eraisiku autoga sõitmisel töösõitudeks? Tänud!

Ettevõte A andis teisele ettevõttele B kolmeks aastaks laenu summas 4000 eur intressiga 14% aastas. Lepingujärgselt makstakse intressid välja igakuiselt ja laenu põhiosa tagastatakse lepingu lõpptähtajal. Võlgnik maksis intresse välja paar kuud ja seejärel läks pankrotti. Võlgniku suhtes on kohus pankroti väljakuulutanud ja tuvastatud on püsiva iseloomuga maksejõuetus. Võlausaldajast ettevõtte on omapoolse nõude esitanud. Kuidas kajastada laenunõue ja intressid majandusaasta lõpuga? Bilansist välja kanda ja kuludesse? Seda muidugi juhatuse otsuse alusel. Tänan!

Tere Kuidas oleks korrektne vormistada FIE ettevõtluse lõpetamisel põhivarade üleandmine maksuvabalt FIE enda osalusega osaühingutele, mis jätkavad FIE- ga samadel tegevusaladel äritegevust? FIE peab tekkepõhist raamatupidamisarvestust ja on ka käibemaksukohustuslane. Millised raamatupidamiskanded koostab varasid üleandev FIE ja millised raamatupidamiskanded koostab enda raamatupidamises varasid vastuvõttev osaühing? Kas FIE- l on tegevuse lõpetamisel ja varade maksuvabal üleandmisel lisaks aasta kassapõhises tuludeklaratsioonis varade üleandmise nimekirja lisale ka veel bilansi esitamise kohustus? Tänan vastuse eest!