Налоги | Äripäeva teabevara

Налоги

Справочники

дополнение справочника

В январском дополнении к «Справочнику по налогам» 2016 года изменения введены в следующие главы:

  • гл. 6.2 изменена минимальная заработная плата 2015 года
    (к моменту выхода дополнения к справочнику нижнюю ставку 2016 г. правительство еще не утвердило);
  • гл. 6.2.1 обновлены общие принципы исчисления социального налога при условии, что
    правительство утвердит месячную ставку в размере 390 евро в 2016 году;
  • гл. 7.2.2, 7.2.6 и 7.3.18 в связи с уточнением понятия табачного изделия в законе из текста главы удален жевательный табак;
  • гл. 7.2.3 обновлен срок представления акцизной декларации; 
  • гл. 7.2.4 изменена предельная ставка освобождения от обязательств повторного использования упаковочных отходов и представления данных в регистр упаковки;
  • гл. 7.2.7 обновлены акцизные ставки;
  • гл. 7.2.8 обновлены акцизные ставки и объекты.

Приятного чтения!
KPMG Baltics OÜ

дополнение справочника

Резюме осеннего дополнения к «Справочнику по налогам» в 2015 году

  • Используемая в тексте гл. 9 ставка подоходного налога приведена в соответствие с действующей ставкой в 2015 г.
  • В гл. 9.1.1 обновлены ставки подоходного налога для предприятий, действующие в разных государствах, и приведены в соответствие с действующими ставками в 2015 г.  
  • В гл. 4.6 обновлены взыскания и наказания за налоговые правонарушения.  
  • Главы 5.9.2 и 5.10 обновлены в соответствии с изменениями Закона о подоходном налоге, вступившими в силу с 1 января 2015 г.
  • В гл. 6.1 представлен обзор изменений Закона о подоходном налоге, вступающих в силу с 2016 г., в том числе об освобождении от налога и изменении суточных при зарубежной командировке.
  • В гл. 6.2 представлен обзор изменений Закона о социальном налоге, вступающих в силу в 2016 и 2017 г.
  • В гл. 6.3.1 добавлен обзор о предоставлении электронного листка нетрудоспособности и связанной с этим информации.
  • Гл. 11.1.1 обновлена в соответствии с изменениями Закона о подоходном налоге, вступающими в силу с 2016 г.

В следующем дополнении:

  • Глава о налогообложении доходов предпринимателя-физического лица обновится в соответствии с изменениями, вступающими в силу в 2017 г. при исчислении социального налога ПФЛ (гл. 11.3);
  • Обновленное понятие нерезидента (гл. 5.1.1);
  • Вступающие в силу в январе и феврале 2016 г. акцизные ставки на алкоголь, табак и топливо (7 гл.);
  • Использование суточных при зарубежной командировке с 1 января 2016 г.
дополнение справочника

В справочнике подробно обновлена глава об авансовых платежах ПФЛ по подоходному и социальному налогам,
налоговые ставки приведены в соответствие с законами 2015 г., а текст стал более ясным и обзорным для читателя (гл. 11.3).

Кроме того, дополнена глава о спецсчете. В главу о налоге с оборота добавлено резюме о недавнем решении государственного суда, которое касается обязательства по налогу с оборота с оставшегося от банкротного гнезда имущества.

В следующем дополнении мы предоставим обзор изменений в Законе о подоходном налоге при удержании подоходного налога, вступающих в силу с 2016 г., и уточним международные ставки подоходного налога в различных государствах. Будет также дан обзор изменений Закона о социальном налоге, вступающих в силу в 2016 г. и в 2017 г. Мы рассмотрим налогообложение выплат членов правления и совета, а также понятие постоянного места деятельности на основании вступившего в силу с 1 января 2015 г. Закона о подоходном налоге. 

дополнение справочника

Уважаемый заказчик справочника!
Заказанное Вами новое дополнение к «Справочнику по налогам»
появилось на веб-сайте.
Новые главы Вы найдете в содержании по красной отметке.

В 7-й главе справочкина рассмотрены законодательные изменения, вступившие в силу в 2015 году.

Самые важные добавленные изменения касаются налогообложения электронных услуг в случае
• телекоммуникационных и радиовещательных, а также
• услуг, оказываемых электронным способом.

Поскольку с налогообложением электронных услуг связана уплата налога с оборота,
мы дополнили и главу о регистрации в качестве субъекта по налогу с оборота.

Исправлена глава об особом порядке налогообложения драгоценных металлов,
поскольку законодательные изменения упразднили до вступления их в силу.

В главе 9.3 мы дополнили список государств, с которыми Эстония заключила договоры
об избежании двойного налогообложения и пресечении уклонения от выплаты налогов. 

В главе 11.3 исправлена ставка подоходного налога (вместо прежних 21% теперь 20%), обязательство
по выплате минимальной заработной платы, вытекающая из этого максимальная величина обязательства
по выплате социального налога ПФЛ, а также квартальная величина авансовых социальных платежей ПФЛ.

 

Приятного чтения!
Издательство справочников Äripäev
kasiraamat@aripaev.ee

дополнение справочника

В 62-м дополнении «Справочника по налогам» глава о подоходном налоге дополнена законодательными изменениями, которые начали действовать с 1 января 2015 года. А именно – вступили в силу изменения Закона о подоходном налоге, охватывающие ставку подоходного налога, не облагаемый налогом минимум, налогообложение выплат не являющимся резидентами членам руководящего и контрольного органа, учет стоимости приобретения имущества, полученного в качестве наследства, а также налогообложение стипендий и субсидий. Кроме того, с 1 января 2015 года изменились ставки взносов по страхованию от безработицы.
В главе 5.2.6 дополнены положения о налогообложении взносов в собственный капитал объединенного или учрежденного при объединении коммерческого общества.
В главу 5.3 добавлена информация о налогообложении расходов на работника, у которого обнаружена потеря трудоспособности. Кроме того, изменены условия выдаваемого работнику кредита, при которых предоставление кредита не рассматривается в качестве спецльготы.        
В главе о подарках, пожертвованиях и расходах на приемы уточнено налогообложение лиц, внесенных в список, указанный в части 1 статьи 11 Закона о подоходном налоге.      
Глава о налоге с оборота дополнена законодательными изменениями, вступившими в силу в 2015 году.
С 1 января вступили в силу изменения Закона о налоге с оборота, которые охватывают налогообложение лиц, оказывающих услуги в электронном виде и услуги электронной связи. Изменились как правила места возникновения оборота оказываемой услуги, так и обязательства регистрации.
С 1 января 2015 г. начали действовать также новые ставки акциза на алкоголь и топливо.

Приятного чтения!

 

дополнение справочника

В 62-м дополнении «Справочника по налогам» глава о подоходном налоге дополнена законодательными изменениями, которые начали действовать с 1 января 2015 года. А именно – вступили в силу изменения Закона о подоходном налоге, охватывающие ставку подоходного налога, не облагаемый налогом минимум, налогообложение выплат не являющимся резидентами членам руководящего и контрольного органа, учет стоимости приобретения имущества, полученного в качестве наследства, а также налогообложение стипендий и субсидий. Кроме того, с 1 января 2015 года изменились ставки взносов по страхованию от безработицы.

В главе 5.2.6 дополнены положения о налогообложении взносов в собственный капитал объединенного или учрежденного при объединении коммерческого общества.

В главу 5.3 добавлена информация о налогообложении расходов на работника, у которого обнаружена потеря трудоспособности. Кроме того, изменены условия выдаваемого работнику кредита, при которых предоставление кредита не рассматривается в качестве спецльготы.        

В главе о подарках, пожертвованиях и расходах на приемы уточнено налогообложение лиц, внесенных в список, указанный в части 1 статьи 11 Закона о подоходном налоге.      

Глава о налоге с оборота дополнена законодательными изменениями, вступившими в силу в 2015 году.

С 1 января вступили в силу изменения Закона о налоге с оборота, которые охватывают налогообложение лиц, оказывающих услуги в электронном виде и услуги электронной связи. Изменились как правила места возникновения оборота оказываемой услуги, так и обязательства регистрации.

С 1 января 2015 г. начали действовать также новые ставки акциза на алкоголь и топливо.

дополнение справочника

В «Справочник  по налогам»  добавляется новая глава 4.9. под названием «Регистр работы».
С 1 июля 2014 года все физические и юридические лица, предлагающие работу, обязаны регистрировать работника до его действительного поступления на работу в регистре работ Налогово-Таможенного департамента.   

В главе 5 главное изменение касается компенсации, выплачиваемой за личный легковой автомобиль.
С 1 сентября 2014 года больше нельзя выплачивать работнику не облагаемую налогом компенсацию за использование личного легкового автомобиля без ведения учета.

Часть о налоге с оборота дополнилась законодательными изменениями, начавшими действовать в 2014 году и вступающими в силу в 2015 году. Самые существенные изменения связаны с обязательством представления приложения к декларации об обороте (глава 7.1.10), а также ограничением вычета налога с оборота на легковые автомобили (глава 7.1.6). С 1 января 2015 года вступают в силу изменения Закона о налоге с оборота, которые касаются налогообложения услуг, оказываемых электронным способом и услуг электронной связи. Меняются как правила места возникновения оборота услуги, так и обязанности регистрации.

Обновления главы 11 связаны с изменением не облагаемого налогом дохода, полученного путем отчуждения со стороны ПФЛ  сельскохозяйственных продуктов и лесного материала, а также с изменением максимальной ставки обязательства по социальному налогу ПФЛ.  

Приятного чтения!

Эрле Уус
налоговый консультант
KPMG Baltics OÜ

 

 

 

 

дополнение справочника

В связи с регистрацией в качестве субъекта налога с оборота изменены сроки и основания для добровольной регистрации. Читайте подробности в августовском дополнении к «Справочнику по налогам».

  • Дополнена глава о налоге с оборота, поскольку в 2014 году начали действовать законодательные изменения (главы 7.1.1.1 и 7.1.11). С регистрацией связано и изменение закона, согласно которому в определенных случаях входной налог с оборота разрешается вычитать с товаров и услуг, приобретенных до регистрации в качестве субъекта налога (главы 7.1.1.4 и 7.1.6).
  • Главы, отражающие требования к счетам, обновлены в связи с изменением ссылок в счете, применяемым в треугольных сделках, и выставлением кредитных счетов (главы 7.1.8.5 и 7.1.10). Обновлены и требования, связанные с продажей tax-free (глава 7.1.13.1).
  • 12 февраля 2014 года Государственный суд вынес важное решение, которым был создан прецедент: понесенные в процессе приобретения недвижимого имущества от наследодателя, а также для его улучшения и ремонта документально подтвержденные расходы переходят при передаче наследства вместе с наследственным имуществом к наследнику. Коллегия Государственного суда пояснила, что право уменьшить доход, полученный путем отчуждения имущества, на стоимость приобретения того же имущества – это обычное имущественное право, которое не связано неразрывно с личностью наследодателя. Данное судебное постановление рассматривается в главе 11.1.1.
  • В главе 5.6 обновлен перечень государств, которые не считаются в Эстонии территориями с льготным налоговым режимом.
  • На веб-сайте появились образцы решения/приказа о командировке и отчета о командировочных расходах. Там же обновлены и ссылки на образцы форм глав 7 и 9.

Приятного чтения!

Страницы