Налоги | Äripäeva teabevara

Налоги

Справочники

авторская совет
  • Знаете ли вы, что нужно иметь в виду, если выплачиваете работнику-нерезиденту вознаграждение за труд? 
  • В каком из двух государств вы должны уплачивать социальный налог? В Эстонии или на родине резидента? 
  • В соответствии с какими директивами ЕС регулируются вопросы социального страхования передвигающихя в пределах ЕС работников, предпринимателей-физических лиц и их членов семей?   

Читайте об этом в только что дополненной главе 9.5.3 «Справочника по налогам». 

дополнение справочника

Резюме 68-го дополнения к «Справочнику по налогам»

На этот раз мы дополнили следующие главы: 

В главу 5.9.1 добавлена информация о законном основании для ликвидации филиала и пояснение.

В главе 6.2.2.1

  • добавлено вступившее в силу с 1 июля 2016 года изменение об уплате социального налога государством и 
  • обновлен список тех государственных учреждений, которые обязаны в особых случаях исчислять социальный налог и представлять форму ESD.

Хотя приведенные в главе 4 общие принципы налогообложения в последние годы существенно не менялись, в приведенных в данной главе подпунктах все же делаются время от времени уточнения, а также изменяются и дополняются уже опубликованные требования, ограничения, постановления и т.п. В этом дополнении мы раскрыли 

  • изменения в налогообложении в 2015 и 2016 годах,
  • новые максимальные нормы принудительного исполнения, 
  • уточнили обстоятельства, влияющие на изменение и признание недействительным налогового решения, а также 
  • дополнили список случаев, когда разрешено принудительное исполнение долга по налогам.

Кроме того, мы 

  • добавили информацию о доставке документов лицу, находящемуся в иностранном государстве, или проживающему там участнику процесса, и  
  • обновили ставки государственных пошлин по представлению ходатайства о вынесении предварительного решения.

Постоянно меняющийся мир неизбежно приносит с собой и изменения в международных аспектах налогообложения. В данном приложении мы дополнили главу 9 «Международные аспекты налогообложения» следующей информацией: 

  • в главе 9.3.1 исправили таблицу налоговых договоров и 
  • поскольку с 1 января 2016 года вступил в силу протокол между Эстонией и Швейцарией, уточнили используемое в налоговых договорах понятие «лицензионный платеж»;
  • в главе 9.3.4 мы отразили изменения, которые вступают в силу 1 сентября 2016 года и проистекают от перенятия директивы Европейского союза о материнских и дочерних товариществах в Эстонское право; 
  • в главе 9.5 дополнили положения, рассматривающие налогообложение физического лица-нерезидента. 
    Кроме того, мы обратили внимание читателей на то обстоятельство, что с 1 января 2017 года вступает в силу изменение Закона о подоходном налоге в связи с учетом убытка, полученного от отчуждения ценных бумаг физическими лицами-нерезидентами. 
дополнение справочника

С 1 января 2016 года в приложении 2 к форме TSD декларации о подоходном налоге, социальном налоге, взносах обязательной накопительной пенсии и страхованию от безработицы отмечается код регистрации получателя выплат в Эстонии (cм гл 4.2.2).

Производитель выплаты имеет возможность проверить в регистре,

  • зарегистрирован ли получатель выплаты в качестве нерезидента и
  • представлена ли справка о резидентности получателя доходов, выданная в иностранном государстве.

Если выясняется, что нерезидент не внесен в регистр, то производитель выплаты имеет возможность представить данные в Налогово-Таможенный департамент и лицо регистрируется. 


Код регистрации, выданный Налогово-Таможенным департаментом, не означает, что нерезидент становится эстонским резидентом.

Упомянутый код регистрации не является номером регистрации в качестве субъекта налога с оборота. Произведенные нерезиденту выплаты декларируются в приложений 2 формы TSD с обязательным указанием регистрационного кода.

***

Vormi TSD lisa 2 
(574.06 KB, PDF) 
Приложение 2 формы TSD 
(377.77 KB, PDF)
 
Annex 2 of Form TSD 
(296.41 KB, PDF) 
Mitteresidendist füüsilistele või juriidilistele isikutele tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks ja töötuskindlustus-makse ning arvutatud sotsiaalmaks ja töötuskindlustus-makse, lepingulistele investeerimisfondidele tehtud väljamaksed ja kinnipeetud tulumaks Выплаты, произведённые нерезидентам — физическим или юридическим лицам, удержанный подоходный налог и платёж по страхованию от безработицы, начисленный социальный налог и платёж по страхованию от безработицы, выплаты, произведённые договорному инвестиционному фонду и удержанный подоходный налог Payments made to non-resident natural and legal persons, withheld income tax and unemployment insurance premiums and calculated social tax and unemployment insurance premiums, payments made to contractual investment funds and withheld income tax
TSD lisa 2 täitmise juhend (338.23 KB, PDF)    
дополнение справочника

С 1 января 2016 года основанием для страховой защиты члена органа управления и контроля юридического лица, а также лица, получающего плату за работу или услуги на основании обязательственно-правового договора, является декларирование социального налога в Налогово-таможенном департаменте, незамедлительно представляющего данные о лицах, в отношении которых выполнено минимальное обязательство по социальному налогу в размере 128,70 € (см. гл. 5.10).

С 1 января 2016 года начало действовать изменение Закона о подоходном налоге, которое позволяет работодателю выплачивать работнику не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке в большем размере, нежели раньше (см. гл. 5.10, 5.3.1 и гл. 6.1).

C 2017 года по ставке 14% начинают облагать налогом оказание услуг по размещению, причем и в том случае, когда стоимость завтрака включена в стоимость размещения. Более низкая налоговая ставка не применяется в отношении других товаров и услуг, отчуждаемых вместе с услугой размещения (см. гл. 7.1).

В 2017 году вступают в силу определенные изменения, которые касаются трактовки понятия недвижимой вещи и налогообложения связанных с этим услуг. Определение понятия недвижимой вещи важно для одинакового налогообложения связанных с недвижимой вещью услуг прежде всего в трансграничных ситуациях (см. гл. 7.1). Изменения проистекают из прикладного постановления Европейского союза нр. 208/2011, более подробно об изменении данного постановления говорится в прикладном постановлении нр. 1042/2013. Постановление прямо применяемо и в него добавляются статьи 13b, а также 31a и 31b. Этими статьями в постановлении устанавливается понятие недвижимой вещи, а также неисчерпывающий список связанных и не связанных с недвижимой вещью услуг. С содержанием статей читатели «Справочника по налогам» могут ознакомиться в гл. 7.1.

 

Приятного чтения!

Айри Капанен
редактор «Справочника по налогам»

 

 

 

 

 

 

дополнение справочника

В январском дополнении к «Справочнику по налогам» 2016 года изменения введены в следующие главы:

  • гл. 6.2 изменена минимальная заработная плата 2015 года
    (к моменту выхода дополнения к справочнику нижнюю ставку 2016 г. правительство еще не утвердило);
  • гл. 6.2.1 обновлены общие принципы исчисления социального налога при условии, что
    правительство утвердит месячную ставку в размере 390 евро в 2016 году;
  • гл. 7.2.2, 7.2.6 и 7.3.18 в связи с уточнением понятия табачного изделия в законе из текста главы удален жевательный табак;
  • гл. 7.2.3 обновлен срок представления акцизной декларации; 
  • гл. 7.2.4 изменена предельная ставка освобождения от обязательств повторного использования упаковочных отходов и представления данных в регистр упаковки;
  • гл. 7.2.7 обновлены акцизные ставки;
  • гл. 7.2.8 обновлены акцизные ставки и объекты.

Приятного чтения!
KPMG Baltics OÜ

дополнение справочника

Резюме осеннего дополнения к «Справочнику по налогам» в 2015 году

  • Используемая в тексте гл. 9 ставка подоходного налога приведена в соответствие с действующей ставкой в 2015 г.
  • В гл. 9.1.1 обновлены ставки подоходного налога для предприятий, действующие в разных государствах, и приведены в соответствие с действующими ставками в 2015 г.  
  • В гл. 4.6 обновлены взыскания и наказания за налоговые правонарушения.  
  • Главы 5.9.2 и 5.10 обновлены в соответствии с изменениями Закона о подоходном налоге, вступившими в силу с 1 января 2015 г.
  • В гл. 6.1 представлен обзор изменений Закона о подоходном налоге, вступающих в силу с 2016 г., в том числе об освобождении от налога и изменении суточных при зарубежной командировке.
  • В гл. 6.2 представлен обзор изменений Закона о социальном налоге, вступающих в силу в 2016 и 2017 г.
  • В гл. 6.3.1 добавлен обзор о предоставлении электронного листка нетрудоспособности и связанной с этим информации.
  • Гл. 11.1.1 обновлена в соответствии с изменениями Закона о подоходном налоге, вступающими в силу с 2016 г.

В следующем дополнении:

  • Глава о налогообложении доходов предпринимателя-физического лица обновится в соответствии с изменениями, вступающими в силу в 2017 г. при исчислении социального налога ПФЛ (гл. 11.3);
  • Обновленное понятие нерезидента (гл. 5.1.1);
  • Вступающие в силу в январе и феврале 2016 г. акцизные ставки на алкоголь, табак и топливо (7 гл.);
  • Использование суточных при зарубежной командировке с 1 января 2016 г.
дополнение справочника

В справочнике подробно обновлена глава об авансовых платежах ПФЛ по подоходному и социальному налогам,
налоговые ставки приведены в соответствие с законами 2015 г., а текст стал более ясным и обзорным для читателя (гл. 11.3).

Кроме того, дополнена глава о спецсчете. В главу о налоге с оборота добавлено резюме о недавнем решении государственного суда, которое касается обязательства по налогу с оборота с оставшегося от банкротного гнезда имущества.

В следующем дополнении мы предоставим обзор изменений в Законе о подоходном налоге при удержании подоходного налога, вступающих в силу с 2016 г., и уточним международные ставки подоходного налога в различных государствах. Будет также дан обзор изменений Закона о социальном налоге, вступающих в силу в 2016 г. и в 2017 г. Мы рассмотрим налогообложение выплат членов правления и совета, а также понятие постоянного места деятельности на основании вступившего в силу с 1 января 2015 г. Закона о подоходном налоге. 

дополнение справочника

Уважаемый заказчик справочника!
Заказанное Вами новое дополнение к «Справочнику по налогам»
появилось на веб-сайте.
Новые главы Вы найдете в содержании по красной отметке.

В 7-й главе справочкина рассмотрены законодательные изменения, вступившие в силу в 2015 году.

Самые важные добавленные изменения касаются налогообложения электронных услуг в случае
• телекоммуникационных и радиовещательных, а также
• услуг, оказываемых электронным способом.

Поскольку с налогообложением электронных услуг связана уплата налога с оборота,
мы дополнили и главу о регистрации в качестве субъекта по налогу с оборота.

Исправлена глава об особом порядке налогообложения драгоценных металлов,
поскольку законодательные изменения упразднили до вступления их в силу.

В главе 9.3 мы дополнили список государств, с которыми Эстония заключила договоры
об избежании двойного налогообложения и пресечении уклонения от выплаты налогов. 

В главе 11.3 исправлена ставка подоходного налога (вместо прежних 21% теперь 20%), обязательство
по выплате минимальной заработной платы, вытекающая из этого максимальная величина обязательства
по выплате социального налога ПФЛ, а также квартальная величина авансовых социальных платежей ПФЛ.

 

Приятного чтения!
Издательство справочников Äripäev
kasiraamat@aripaev.ee

дополнение справочника

В 62-м дополнении «Справочника по налогам» глава о подоходном налоге дополнена законодательными изменениями, которые начали действовать с 1 января 2015 года. А именно – вступили в силу изменения Закона о подоходном налоге, охватывающие ставку подоходного налога, не облагаемый налогом минимум, налогообложение выплат не являющимся резидентами членам руководящего и контрольного органа, учет стоимости приобретения имущества, полученного в качестве наследства, а также налогообложение стипендий и субсидий. Кроме того, с 1 января 2015 года изменились ставки взносов по страхованию от безработицы.
В главе 5.2.6 дополнены положения о налогообложении взносов в собственный капитал объединенного или учрежденного при объединении коммерческого общества.
В главу 5.3 добавлена информация о налогообложении расходов на работника, у которого обнаружена потеря трудоспособности. Кроме того, изменены условия выдаваемого работнику кредита, при которых предоставление кредита не рассматривается в качестве спецльготы.        
В главе о подарках, пожертвованиях и расходах на приемы уточнено налогообложение лиц, внесенных в список, указанный в части 1 статьи 11 Закона о подоходном налоге.      
Глава о налоге с оборота дополнена законодательными изменениями, вступившими в силу в 2015 году.
С 1 января вступили в силу изменения Закона о налоге с оборота, которые охватывают налогообложение лиц, оказывающих услуги в электронном виде и услуги электронной связи. Изменились как правила места возникновения оборота оказываемой услуги, так и обязательства регистрации.
С 1 января 2015 г. начали действовать также новые ставки акциза на алкоголь и топливо.

Приятного чтения!

 

дополнение справочника

В 62-м дополнении «Справочника по налогам» глава о подоходном налоге дополнена законодательными изменениями, которые начали действовать с 1 января 2015 года. А именно – вступили в силу изменения Закона о подоходном налоге, охватывающие ставку подоходного налога, не облагаемый налогом минимум, налогообложение выплат не являющимся резидентами членам руководящего и контрольного органа, учет стоимости приобретения имущества, полученного в качестве наследства, а также налогообложение стипендий и субсидий. Кроме того, с 1 января 2015 года изменились ставки взносов по страхованию от безработицы.

В главе 5.2.6 дополнены положения о налогообложении взносов в собственный капитал объединенного или учрежденного при объединении коммерческого общества.

В главу 5.3 добавлена информация о налогообложении расходов на работника, у которого обнаружена потеря трудоспособности. Кроме того, изменены условия выдаваемого работнику кредита, при которых предоставление кредита не рассматривается в качестве спецльготы.        

В главе о подарках, пожертвованиях и расходах на приемы уточнено налогообложение лиц, внесенных в список, указанный в части 1 статьи 11 Закона о подоходном налоге.      

Глава о налоге с оборота дополнена законодательными изменениями, вступившими в силу в 2015 году.

С 1 января вступили в силу изменения Закона о налоге с оборота, которые охватывают налогообложение лиц, оказывающих услуги в электронном виде и услуги электронной связи. Изменились как правила места возникновения оборота оказываемой услуги, так и обязательства регистрации.

С 1 января 2015 г. начали действовать также новые ставки акциза на алкоголь и топливо.

Страницы