Налоги | Äripäeva teabevara

Налоги

Справочники

дополнение справочника

Добавлена новая глава 3.10.5.4.

В некоторых секторах деятельности трудовые и служебные отношения помимо Закона о трудовом договоре регулируются несколькими специальными законами и постановлениями. Таким образом, при осуществлении деятельности в этих секторах помимо Закона о трудовом договоре и Закона о публичной службе необходимо быть в курсе и с требованиями этих специальных законов.

Охранником может работать лицо:

  • достигшее как минимум возраста 19 лет;
  • обладающее основным образованием и квалификацией охранника;
  • гражданин Эстонии или лицо, имеющее постоянный или долгосрочный вид на жительство в Эстонии;
  • владеющее эстонским языком на уровне, установленном правовыми актами;
  • по личным и моральным качествам, уровне физической подготовки и состояния здоровья способный выполнять задачи охранника.

В качестве охранника запрещается работать лицу, которое:

  • имеет ограниченную дееспособность;
  • отбывает наказание за совершение преступления или сведения о наказании которого за совершенное преступление не исключены из регистра наказаний;
  • является детективом;
  • не соответствует требованиям к охранникам.

Охранник обязан:

  • отказываться от выполнения противоречащих закону заданий;
  • хранить в тайне информацию, полученную от заказчиков охранных услуг;
  • немедленно информировать центр управления о совершенном, совершаемом или намечаемом правонарушении в отношении объекта охраны;
  • выполнять свои задачи без создания препятствий для законной деятельности государственных или муниципальных учреждений, учреждений надзора или досудебного расследования, судов, судебных исполнителей или иных лиц;
  • при использовании в ходе выполнения своих трудовых заданий средств звукозаписи, фотографирования, киносъемки, видеозаписи, связи и охранной техники, а также средств информационных технологий или иных технических средств соблюдать конституционные права личности;
  • немедленно информировать охранного предпринимателя об обнаружении обстоятельств, запрещающих работу охранником.

 

дополнение справочника

В нынешнем приложении сделаны многочисленные дополнения глав по таможенным вопросам в связи с тем, что вступивший в силу с 31.05.2016 года новый таможенный кодекс Европейского союза оказал значительное влияние на действующие прежде в Эстонии таможенные требования. Поэтому очень важно ознакомиться с новыми нормативами.

Цель нового таможенного кодекса заключается в унификации действующих ранее в ЕС таможенных требований, для того, чтобы в ближайщем будущем стало возможным использование единых баз данных по всему Союзу. B этом случае не требуется знакомиться с декларациями и особенностями стран-членов, а напротив, следует лишь знать

  • одну общую основу декларации и

  • требуемые в ней данные.

Еще в данном приложении пересмотрены и обновлены главы по налогу с оборота, а также объединены главы 7.1.5.2 и 7.1.5.7.

Обновлены и главы по налогообложению некоммерческих объединений и целевых фондов, например, по условиям внесения в список льготников по подоходному налогу и удаления из него, а также по вопросам обложения налогом с оборота некоммерческих объединений и целевых фондов.

авторская совет

Кабинет правительства принял решение смягчить налогообложение опционов участия при продаже компании.

 

Согласно действующему закону о подоходном налоге реализацию опционов не считают специальной льготой, если

  • работник сохранял опционы как минимум три года и
  • базовым активом опциона является доля коммерческой компании, входящей в единый концерн с работодателем или работодателями.

Согласно решению кабинета правительства в будущем в случае сохраняемых как минимум в течение трех лет опционов при досрочной реализации соответствующей времени хранения доли опционов специальной льготой не будут считаться случаи, когда:

  • реализуются опционы сотрудников в ситуации, когда инвестор приобретает 100% активов выдавшей работникам опционы компании,
    а работникам предоставляется возможность реализовать отработанные к данному времени опционы;
  • владеющий опционами сотрудник получает тяжелую травму или умирает.

Также планируется дополнение закона о подоходном налоге, согласно которому будет дана возможность поменять базовые активы опциона не прерывая трехлетний период хранения (в ситуации, когда предварительно указанные в договоре опциона активы меняют на акции купившего предприятие инвестора).

см также главу 5.3. Налогообложение специальных льгот

авторская совет

В конце июля был инициирован законопроект по изменению закона о налоге с оборота, согласно которому планируется:

  • увеличить предельную ставку регистрации плательщика налога с оборота и
  • пополнить список товаров, к которым применяется особое условие учета налога с оборота – обратное налогообложение

Дополненный список подлежащих обратному налогообложению товаров планируется объявить вступившим в силу с 1 января 2017 года, а новую предельную ставку регистрации плательщика налога с оборота с 1 января 2018 года.

Планируется поднять предельную ставку плательщика налога с оборота с 16 000 евро до 40 000 евро.
Цель меры заключается в увеличении количества предпринимателей, не обязанных регистрироваться плательщиками налога с оборота.

Порядок добровольной регистрации плательщика налога с оборота не меняется.

Список подлежащих обратному налогообложению товаров пополнится определенными

  • товарами из металла, используемых в основном при осуществлении строительных услуг и в машиностроении, например,
    • строительная арматура,
    • листовой метал в пучках и листами,
    • трубы для воды и газа,
    • прямоугольные трубы,
    • стропила.

Цель изменения – обеспечить равную конкуренцию в металлическом секторе и уменьшить налоговое мошенничество.

Источник: KPMG Infokuller, сент. 2016

См. главы 7.1.8.4. Цепные сделки и  7.1.3.2. Место обложения услуги налогом с оборота

Тематическая новость

Законопроект по изменению закона о налоге с оборота

В конце июля был инициирован законопроект по изменению закона о налоге с оборота, согласно которому планируется:

  • увеличить предельную ставку регистрации плательщика налога с оборота и
  • пополнить список товаров, к которым применяется особое условие учета налога с оборота – обратное налогообложение.

Дополненный список подлежащих обратному налогообложению товаров планируется объявить вступившим в силу с 1 января 2017 года, а новую предельную ставку регистрации плательщика налога с оборота с 1 января 2018 года.

Планируется поднять предельную ставку плательщика налога с оборота с 16 000 евро до 40 000 евро.

Цель меры заключается в увеличении количества предпринимателей, не обязанных регистрироваться плательщиками налога с оборота.

Порядок добровольной регистрации плательщика налога с оборота не меняется.

Список подлежащих обратному налогообложению товаров пополнится определенными товарами из металла, используемых в основном при осуществлении строительных услуг и в машиностроении, например, строительная арматура, листовой метал в пучках и листами, трубы для воды и газа, прямоугольные трубы, стропила. Цель изменения – обеспечить равную конкуренцию в металлическом секторе и уменьшить налоговое мошенничество.

Источник: KPMG Infokuller, сент. 2016

См. главы 7.1.8.4. Цепные сделки и  7.1.3.2. Место обложения услуги налогом с оборота

авторская совет

До 30 сентября незарегистрированные в Эстонии обязанными к оплате налога с оборота иностранцы могут представить ходатайство о возврате заплаченного в Эстонии налога с оборота. Указанная дата действует как

  • для представителя другой страны-члена, так и
  • для представителя страны, не входящей в состав ЕС.

До той же даты предприниматели Эстонии могут представить ходатайство по возврату заплаченного в другой стране-члене налога с оборота (в некоторых странах срок раньше).

Ходатайство по возврату налога с оборота предоставляется электронно.

Для ходатая система работает сходным образом во всех странах-членах, ходатайство вводится через электронный налоговый департамент в рубрике «Ходатайство о возврате ЕС».

Ходатайство по возврату из страны, не входящей в ЕС заполняется на соответствующей форме налогового управляющего возвращающей налог страны. По принципу взаимного возврата проходит возврат налога с оборота из Норвегии, Исландии, Израиля и Швейцарии.

источник: KPMG Infokuller, сент. 2016

См. главу 7.1.7.2. Возврат налога с оборота нерезидентам

дополнение справочника

В мае вступил в силу новый таможенный кодекс Европейского союза, постепенно унифицирующий таможенные процедуры внутри союза в целях обеспечения равноправия предпринимателей и безбумажного документооборота.

Обновлена веб-статья 7.3.15 «Гарантия».

Сферу гарантии регулирует таможенный кодекс Европейского Союза (статьи 89–98), совместно с отдельными положениями.

  • Если предоставление гарантии является обязательным, таможня назначает сумму залога в размере, равном:
    • таможенному долгу в соответствии с импортными таможенными платежами;
    • исходящей из других налоговых правил сумме, размер которой можно точно определить во время истребования залога.
  • Если точную сумму невозможно назначить, то в качестве гарантии назначается возникшая или предположительная по оценке таможни максимальная сумма общей таможенной задолженности на основании соответствующей таможенной пошлины на импорт или экспорт.

Дополнительная информация о новом таможенном кодексе ЕС доступна на домашней странице налогово-таможенного департамента.

авторская совет
  • Знаете ли вы, что нужно иметь в виду, если выплачиваете работнику-нерезиденту вознаграждение за труд? 
  • В каком из двух государств вы должны уплачивать социальный налог? В Эстонии или на родине резидента? 
  • В соответствии с какими директивами ЕС регулируются вопросы социального страхования передвигающихя в пределах ЕС работников, предпринимателей-физических лиц и их членов семей?   

Читайте об этом в только что дополненной главе 9.5.3 «Справочника по налогам». 

дополнение справочника

Резюме 68-го дополнения к «Справочнику по налогам»

На этот раз мы дополнили следующие главы: 

В главу 5.9.1 добавлена информация о законном основании для ликвидации филиала и пояснение.

В главе 6.2.2.1

  • добавлено вступившее в силу с 1 июля 2016 года изменение об уплате социального налога государством и 
  • обновлен список тех государственных учреждений, которые обязаны в особых случаях исчислять социальный налог и представлять форму ESD.

Хотя приведенные в главе 4 общие принципы налогообложения в последние годы существенно не менялись, в приведенных в данной главе подпунктах все же делаются время от времени уточнения, а также изменяются и дополняются уже опубликованные требования, ограничения, постановления и т.п. В этом дополнении мы раскрыли 

  • изменения в налогообложении в 2015 и 2016 годах,
  • новые максимальные нормы принудительного исполнения, 
  • уточнили обстоятельства, влияющие на изменение и признание недействительным налогового решения, а также 
  • дополнили список случаев, когда разрешено принудительное исполнение долга по налогам.

Кроме того, мы 

  • добавили информацию о доставке документов лицу, находящемуся в иностранном государстве, или проживающему там участнику процесса, и  
  • обновили ставки государственных пошлин по представлению ходатайства о вынесении предварительного решения.

Постоянно меняющийся мир неизбежно приносит с собой и изменения в международных аспектах налогообложения. В данном приложении мы дополнили главу 9 «Международные аспекты налогообложения» следующей информацией: 

  • в главе 9.3.1 исправили таблицу налоговых договоров и 
  • поскольку с 1 января 2016 года вступил в силу протокол между Эстонией и Швейцарией, уточнили используемое в налоговых договорах понятие «лицензионный платеж»;
  • в главе 9.3.4 мы отразили изменения, которые вступают в силу 1 сентября 2016 года и проистекают от перенятия директивы Европейского союза о материнских и дочерних товариществах в Эстонское право; 
  • в главе 9.5 дополнили положения, рассматривающие налогообложение физического лица-нерезидента. 
    Кроме того, мы обратили внимание читателей на то обстоятельство, что с 1 января 2017 года вступает в силу изменение Закона о подоходном налоге в связи с учетом убытка, полученного от отчуждения ценных бумаг физическими лицами-нерезидентами. 
дополнение справочника

С 1 января 2016 года в приложении 2 к форме TSD декларации о подоходном налоге, социальном налоге, взносах обязательной накопительной пенсии и страхованию от безработицы отмечается код регистрации получателя выплат в Эстонии (cм гл 4.2.2).

Производитель выплаты имеет возможность проверить в регистре,

  • зарегистрирован ли получатель выплаты в качестве нерезидента и
  • представлена ли справка о резидентности получателя доходов, выданная в иностранном государстве.

Если выясняется, что нерезидент не внесен в регистр, то производитель выплаты имеет возможность представить данные в Налогово-Таможенный департамент и лицо регистрируется. 


Код регистрации, выданный Налогово-Таможенным департаментом, не означает, что нерезидент становится эстонским резидентом.

Упомянутый код регистрации не является номером регистрации в качестве субъекта налога с оборота. Произведенные нерезиденту выплаты декларируются в приложений 2 формы TSD с обязательным указанием регистрационного кода.

***

Vormi TSD lisa 2 
(574.06 KB, PDF) 
Приложение 2 формы TSD 
(377.77 KB, PDF)
 
Annex 2 of Form TSD 
(296.41 KB, PDF) 
Mitteresidendist füüsilistele või juriidilistele isikutele tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks ja töötuskindlustus-makse ning arvutatud sotsiaalmaks ja töötuskindlustus-makse, lepingulistele investeerimisfondidele tehtud väljamaksed ja kinnipeetud tulumaks Выплаты, произведённые нерезидентам — физическим или юридическим лицам, удержанный подоходный налог и платёж по страхованию от безработицы, начисленный социальный налог и платёж по страхованию от безработицы, выплаты, произведённые договорному инвестиционному фонду и удержанный подоходный налог Payments made to non-resident natural and legal persons, withheld income tax and unemployment insurance premiums and calculated social tax and unemployment insurance premiums, payments made to contractual investment funds and withheld income tax
TSD lisa 2 täitmise juhend (338.23 KB, PDF)    

Страницы