Всего в первый день нового года вступило в силу около 300 правовых актов, подробнее о некоторых наиболее важных из них читайте далее.
Ставка налога с оборота увеличена до 22 процентов
С 1 января стандартная ставка налога с оборота составит 22 процента вместо прежних 20 процентов. В случае если субъект налога с оборота, ведущий учёт налога с оборота по кассовому принципу, выставил покупателю счёт и услуга была оказана или товар был отправлен или предоставлен в распоряжение покупателя до 1 января 2024 года, – по-прежнему применяется налог с оборота в размере 20 процентов. Кроме того, существует особенность применения в отношении договоров, заключённых до 1 мая 2023 года. До 31 декабря 2025 года допускается применение ставки налога с оборота в размере 20 процентов на основании письменного договора, заключённого до 1 мая 2023 года, если соблюдены следующие условия. Соответствующим договором предусмотрено, что цена товара или услуги включает налог с оборота или что к цене добавляется налог с оборота в размере 20 процентов, и договором не предусмотрено изменение цены вследствие возможного изменения ставки налога с оборота. В связи с изменением ставки налога с оборота меняются и формы декларации об обороте.
Минимальная заработная плата выросла до 820 евро
С 2024 года минимальная заработная плата увеличилась с 725 евро до 820 евро в месяц при полной занятости. Минимальная почасовая ставка с 1 января составляет 4,86 евро (ранее – 4,30 евро). Повышение минимальной заработной платы затронет почти 40 000 работников.
Инспекция труда начнёт применять новую трактовку времени отдыха
С 1 января Инспекция труда начнёт осуществлять надзор за соблюдением требований к рабочему времени и времени отдыха на основе новой интерпретации еженедельного периода отдыха, изложенной в решении Европейского суда. Согласно решению суда, ежедневный период отдыха не является частью еженедельного периода отдыха, но должен предшествовать еженедельному периоду отдыха. Согласно новой трактовке, в Эстонии сотрудникам, работающим по графику, следует предоставлять один раз в неделю 47 часов непрерывного времени отдыха вместо прежних 36 часов, а остальным работникам – не менее 59 часов вместо прежних 48 часов. До сих пор требования к рабочему времени и времени отдыха считались выполненными, если работнику предоставлялось 36 или 48 часов еженедельного времени отдыха один раз в течение семи дней, без предшествующего периода ежедневного отдыха продолжительностью 11 часов. В связи с новой трактовкой, работодатели, сотрудники которых работают по графику, должны пересмотреть учёт требований к рабочему времени и времени отдыха сотрудников.
Увеличился минимальный размер обязанности по социальному налогу
Месячная ставка, являющаяся основой для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет с 2024 года 725 евро. Это означает, что для того, чтобы у работника начало действовать социальное страхование, работодатель должен платить социальный налог в размере не менее 239,25 евро в месяц. Как правило, такую сумму необходимо платить и в случае, если сотрудник работает с неполной нагрузкой. Изменение касается работников, чья заработная плата ниже 725 евро. Кроме того, изменение затрагивает членов правления, желающих иметь медицинское страхование. Это значит, что для получения медицинского страхования членам правления придётся в дальнейшем платить 239,25 евро вместо прежних 215,82 евро.
Земельный налог не может увеличиваться более чем на 10 процентов в год
В 2022 году прошла очередная оценка земли, результаты которой будут использованы при расчёте земельного налога в 2024 году. Во избежание скачкообразного повышения земельного налога, вызванного оценкой земли или увеличением налоговых ставок, устанавливается на постоянной основе потолок допустимого ежегодного повышения земельного налога в размере 10 процентов от суммы земельного налога за предыдущий год. Это означает, что независимо от того, насколько велик расчётный земельный налог с учётом новой цены налогообложения земли и налоговой ставки, земельный налог не может увеличиваться более чем на 10 процентов в год. Ограничение ежегодного роста земельного налога обеспечивает постепенное увеличение земельного налога в последующие годы – до достижения суммы земельного налога, исходящей из цены налогообложения земли и ставки земельного налога.
Увеличилась плата для грузовых автомобилей за использование дорог
1 января вступили в силу поправки к Закону о дорожном движении, посредством которых с 1 января 2024 года была повышена плата за использование дорог, установленная для грузовых автомобилей. Плата увеличивается в большем объёме для более тяжелых грузовых автомобилей и для грузовых автомобилей, которые загрязняют окружающую среду в большей мере. С нового года дневной тариф платы за использование дорог составляет от 13 до 40 евро (ранее – от 9 до 12 евро), а годовой тариф платы за использование дорог – от 680 до 2000 евро (ранее – от 500 до 1300 евро). Тариф платы за использование дорог по-прежнему зависит от полной массы грузового автомобиля вместе с прицепом, от экологического класса «Евро» и количества осей. Внести плату за использование дорог по-прежнему можно также за неделю, месяц или квартал. В результате повышения платы за использование дорог ожидается увеличение доходов от этой платы на 11,8 млн евро; эти деньги будут направлены на содержание транспортной инфраструктуры. Кроме того, с нового года вырастут штрафы для тех лиц, которые позволяют другим управлять грузовым автомобилем или управляют им самостоятельно, не заплатив за использование дорог или если плата за использование дорог была внесена в меньшем размере.
Государственные пошлины выросли
С 2024 года выросли ставки государственных пошлин, связанных с экологическими разрешениями, а также с областью морского дела и наземным транспортом. Кроме того, выросли ставки государственных пошлин, взимаемых за действия, осуществляемые на основании Закона о железной дороге, Строительного кодекса, Закона о признании профессиональной квалификации и Закона об электронной связи. Больше всего подорожают экологические разрешения, такие как разрешение на специальное водопользование, а также разрешение на обращение с загрязняющими веществами, с отходами, и разрешение на перенос загрязняющих веществ из стационарного источника загрязнения на открытый воздух, – примерно в четыре раза, с прежнего уровня в 520 евро до 1990 евро. Кроме того, определение стоимости комплексного экологического разрешения усложнится; стоимость разрешения увеличится с нынешнего уровня в 1240 евро в четыре-пять раз.
Вступило в силу несколько изменений в Обязательственно-правовом законе
Основное изменение состоит в том, что в Обязательственно-правовом законе супруги приравниваются к зарегистрированным сожителям. Если ранее Обязательственно-правовой закон содержал принцип, согласно которому преимущественное право покупки не может быть использовано при продаже вещи родственнику по нисходящей или восходящей линии или супругу продавца, то с 2024 года преимущественное право покупки не может быть использовано и в случае продажи вещи зарегистрированному сожителю.
Источник: Эстонская торгово-промышленная палата