Процентный доход отражается в течение срока действия договора на основе внутренней процентной ставки актива. Дивидендный доход отражается тогда, когда инвестор получает право на получение дивидендов.
Доходы, связанные с инвестиционной деятельностью, а не коммерческой деятельностью, отражается в виде финансового дохода. Например, прибыль от продажи инвестиций отражается в момент совершения торговой сделки.
Подробнее об особых случаях расчета дохода читайте в главе 6.3.