Käibemaksuriskiga ettevõtted moodustavad MTA hinnangul Eestis 6% kõikidest ettevõtetest.

MTA käibemaksu riskijuhi Kristi Veskuse sõnul uuris amet möödunud aastal põhjalikult ligi 11 000 ettevõtja käibedeklaratsioone. „Neis ilmnenud anomaaliate tõttu võtsime ettevõtjatega ühendust nii deklareeritu täpsustamiseks kui ka võimalikele eksimustele tähelepanu juhtimiseks. Meie kontaktivõttude tulemusel suurenes ettevõtete algselt deklareeritud käibemaksukohustus ligi 53 miljoni euro võrra,“ ütles Veskus.

Enamik ettevõtjatest, kellega MTA ühendust võtab, parandavadki oma eksimused deklaratsioonides vabatahtlikult kohe, kui MTA on võimalikele puudustele tähelepanu juhtinud. Sellistel juhtudel pole MTA-l põhjust maksumaksjale koormavaid menetlusi alustada.

Enim vigu käibedeklaratsioonides leiab MTA käibemaksu tagastusnõuete põhjendatuse analüüsimisel. 2024. aastal tuli neid ettevõtetel parandada enam kui 1270 korral kokku 28 miljoni euro ulatuses.

„Levinuim rikkumine alusetuid tagastusnõudeid tekitaval sisendkäibemaksu mahaarvamisel puudutab käibedeklaratsioonil alla 1000-euroste ostutehingute käibemaksu deklareerimist koondsummana, mida seadus ei kohusta arvete ja tehingupartnerite kaupa välja tooma. Meie küsimise peale selgub sageli, et sellises summas ostuarveid polegi olemas. Selliseid rikkumisi tuvastasime mullu ligi 360 ettevõttel kokku enam kui 14 miljoni euro ulatuses,“ sõnas MTA käibemaksu riskijuht Kristi Veskus.

Kõige sagedasem teadlik käibemaksupettus on fiktiivsete arvete alusel sisendkäibemaksu maha arvamine. Seda tehakse näiteks varifirmade ja arvevabrikute arvete, aga ka näilike tehingute, jaekaubanduse sularahatšekkide massilise võltsimise jmt teel. Alusetut sisendkäibemaksu mahaarvamist fiktiivsete arvete põhjal tuvastas MTA möödunud aastal ligi 230 korral ja määras maksukohustusi kokku ligi 8 miljonit eurot.

Sarnaselt varasemate aastatega hoitakse endiselt kõige enam maksudest kõrvale käibe deklareerimata jätmise teel. See on nii levinuim eksimus, mille põhjus on käibemaksuarvestuse reeglite mittetundmine, kui ka teadlik maksudest kõrvale hoidmise viis, millega ettevõtted tekitavad ca 39 miljonit eurot käibemaksukahju aastas. Kõige sagedamad käibe varjajad on jaekaubandus-, teenindus- ja ehitussektori ettevõtted, kus liigub teistest enam sularaha. 2024. aastal tuvastas MTA käibe varjamist ligi 1600 äriühingu puhul, kelle maksukohustust suurendati kokku enam kui 24 miljoni euro ulatuses.

Ka ettevõtete käibemaksukohuslaseks registreerimata jätmine on üks levinud käibe varjamise viis. Selleks jaotatakse sageli ühe ettevõtte käive mitme äriühingu vahel, et mitte ületada registreerimiskohustuse piirmäära ehk 40 000 eurot aastas. „Selliseid juhtumeid tuvastades loeb MTA nii toimivad ettevõtted menetluse käigus üheks majandusüksuseks – käibed liidame ja piirmäära täitumist arvestame kogu üksuse käibe pinnalt," selgitas MTA käibemaksu riskijuht Kristi Veskus.

Äriühingud jätavad sageli deklareerimata ka äriühingute vahelisi tehinguid ja panga kaudu laekunud summasid. See toob probleeme mõlemale tehingupoolele. Näiteks ei ole ostjal lootust käibemaksu tagastusnõude kiireks vabastamiseks, kui tema deklareerib soetust ja küsib sisendkäibemaksu tagasi ühel perioodil, aga müüja sellist müüki samal perioodil ei deklareeri. Seetõttu on tehingute erinev kajastamine või kajastamata jätmine üks põhjus, miks MTA pöördub väga palju tehingupartneritest ettevõtjate poole.

MTA kolm soovitust, kuidas tahtmatuid eksimusi ja maksukontrolli sattumist vältida:

digiteeri ja automatiseeri oma raamatupidamise- ja maksuarvestus, võttes kasutusele e-arved;

kasuta võimalust esitada käibedeklaratsioon ühe klikiga X-tee kaudu masin-masin liidese abil otse raamatupidamistarkvarast;

pöördu maksunõu saamiseks ennetavalt MTA poole ja tutvu MTA veebilehel toodud põhjalike juhiste ning veebikoolitustega.

MTA: kuidas vältida eksimusi ja maksukontrolli

MTA käibemaksu riskijuht Kristi Veskus. Foto: MTA

Maksu- ja Tolliameti (MTA) riskianalüüsi järgi tekitavad ligi 19 500 ettevõtet riigile käibemaksukahju hinnanguliselt 94 miljonit eurot aastas. Levinuimad rikkumised on käibe varjamine ja sisendkäibemaksu alusetu deklareerimine.

Uuest aastast muutub maksuvaba tulu arvestamine

UUS AUDIO: Maksuamet on muutunud karmimaks

UUS AUDIO: Pettuste kahjusummad suurenevad, petturite hulgas palju juhte ja raamatupidajaid

Konsolideerimiskohustuse piirmäärad suurenesid

Erply omandab Gaiasofti, Eesti vanima raamatupidamistarkvara pakkuja

UUS AUDIO: Küberpetturid hoiavad ohvreid pikalt sihikul

Pangaliit: uue Smart-ID loomisega seotud pettuste kogukahju ulatub juba miljonitesse. Erilises ohus on raamatupidajad

Raamatupidamise teabevara uueks koostööpartneriks on Ernst & Young Baltic

Sisekontrolli viis eesmärki

UUS AUDIO: Raamatupidaja roll võib tulevikus olla protsessi juht

Kuidas hüvitada töötajale ettevõtte elektriauto kodus laadimine?

Raamatupidamissüsteem vajab järjepidevat kontrolli

Töötuskindlustuse määr ja tulumaks järgmisel aastal ei suurene

UUS AUDIO: Majandusministri sõnul peaks ettevõtlusaruandlus olema tulevikus sama lihtne kui tuludeklaratsioon

Jõustus ostutšekkide andmise ja arvete edastamise uus kord

Praktilised soovitused varade ja kohustiste inventuurideks

Kestlikkusaruande esitamise tähtaeg lükkus edasi kahe aasta võrra

UUS AUDIO: Kinnisvarasektori käibemaks on geniaalne asi

Millisel perioodil kajastada finantstulusid?

Vandeadvokaat: Eesti osalusoptsioone ei saa käsitleda kui otsest töötasu

UUS AUDIO: Majandusaasta aruandega hilinejatele terendab automaatkontroll

Kuidas korraldada laovarude inventuuri?

UUS AUDIO: AI-ekspert: eestlane ei kipu masinat usaldama, võiksime rohkem automatiseerida

Heli Raidve: kui töötaja võtab tunnid kuu lõpus tagasi, maksab tööandja topelt

Kuidas viia läbi inventuuri?

UUS AUDIO: Kes vastutab vigade eest aastaaruandluses?

Valitsus kiitis heaks julgeolekumaksu muudatused

Eesti finantsaruandluse standardi vastavus IFRS for SMEs-ile

UUS AUDIO: ohtlik raamatupidaja on see, kes kunagi ei puhka

Selgus ESG aruandluse lihtsustamise esialgne ajakava

5 praktilist soovitust raamatupidajale, kuidas võita võidujooksu ajaga

Kui palju võib tööandja maksta haigushüvitist?

Kestlikkusaruande suur pööre: alla 1000 töötajaga ettevõttel nüüd lootus pääseda

UUS AUDIO: Kaval koht, kust kärpida: võita võib 30% ettevõtte kasumist

Raamatupidamisbüroode konkurentsiraport: selgusid parimad palgamaksjad

Viis esimest majandustarkvara on automaatseks aastaaruandeks valmis

Raamatupidajatel on eriline roll pettuste avastamisel. Mis viitab kuriteole?

UUS AUDIO: Eksperdid hoiatavad: unine digipööre võib maksta ettevõttele turuosa

Uus elatusmiinimum ja alampalk

Raamatupidamise aastaaruannetega seotud muudatused

UUS AUDIO: Suurfirmade finantsjuhid: tulised vaidlused toovad parema tulemuse

Audiitorid: kes pole kestlikkusaruandega alustanud, on hiljaks jäänud

Auditi ja ülevaatuse piirmäärad suurenevad 25%

Hulk väiksemaid ettevõtteid pääseb uuel aastal audiitori palkamisest

AUDIO: mida teha pensionivaraga, palkadega ja dividendidega enne uut aastat

Vabatahtlik kestlikkusaruandlus

2025. ja 2026. aasta maksumuudatustest

Järgmise aasta alampalga suuruses jõuti kokkuleppele

Saneerimine või pankrot – otsusta õigel ajal

Muudatused õigusaktides

E-arvete regulatsiooni korra muutus

AUDIO: automaks on kehtinud juba vähemalt viis aastat

Mitmed riiklike hüvitiste ja maksude muudatusettepanekud jõudsid Riigikokku

Kestlikkusaruandlus väikeettevõtetele

AUDIO: mida silmas pidada üüri- ja rendilepingu sõlmimisel

Maksuvõla automaatse ajatamise muudatused

Kauplemiseesmärgil soetatud tuletisinstrumendid

AUDIO: maksuameti plaan saada ligipääs ettevõtete pangakontodele

Kogumispensioni makse määra tuleb kontrollida igal aastal

Uued teemad

Täitemenetlus ja nõuete arvestus

VIDEO: raamatupidamine ja andmepõhine aruandlus

Maamaksuseaduse muudatused

Uued teemad raamatupidamise teabevaras

Inventuurid viiakse läbi vähemalt kord aastas

VIDEO: praktilised nõuanded raamatupidajale seoses täitemenetlusega

Ekspert: ärme rabista kohustuslike e-arvete jõustamisega

Järgmised teemad raamatupidamise teabevaras

Üldtunnustatud finantsaruandluse standardid

15. maist tekib haiguslehe ajal töötamise õigus

Veebiseminar: kodukontori kulud, maksud ja vastutus

Aastaaruanne: mida tuleb kindlasti silmas pidada

VIDEO: rahavoogude juhtimine

Riigikogu võttis vastu kaks raamatupidajatele olulist seadust

VIDEO: maksumuudatused ja mida sellest kõigest arvata

Levimas on palgaga seotud kontode pettused

KHG jalajälje arvestamine

Raamatupidamisteenuse osutamise lepingu näidis

VIDEO: täitemenetluse keerdkäigud töötasude arestimisel

Põhilised vead, mida ettevõtjad raamatupidamises teevad

ESG aruandlus

VIDEO: aruandluse muudatused äriregistris

AUDIO: kuidas ettevõttele majandustarkvara valida

E-arve nõue

AUDIO: alanud aasta seadusemuudatustes: kõik, mida ettevõtja peaks teadma

Raamatupidaja vastutus

Alates 2024. aastast kehtivad maksumäärad

1. jaanuaril jõustunud õigusaktid

Raamatupidaja eetika ja eetikakoodeks

VIDEO: ettevõtte aruandlus: parimad õppetunnid, väljakutsed ja võimalused

Millised tegevused tuleb ära teha enne aasta lõppu

Ettevõtete ühinemine ja jagunemine

AUDIO: uus patsiendikindlustuse seadus

Trahvid andmekaitse nõuete rikkumise eest

Kasumlikkuse analüüs

Töölähetuse sõidukulud

AUDIO: äritarkvara vahetamine ei pea olema raketiteadus

E-kaubanduse kasvuga sagenevad ka müügipettused

Filiaali raamatupidamine

AUDIO: E-kaubanduse ettevõttele on tähtis varude haldamine

Äriregistri seaduse ja äriseadustiku muudatused

Aastaaruande analüüs

AUDIO: kuidas finantsandmete abil paremaid äriotsuseid teha

Töötasu tasaarvestamise kuldreeglid

Summeeritud tööaeg ja töötasu arvestus

AUDIO: kuidas valmistada ettevõte müügiks ette?

Info varjamine võib olla majandusaasta aruande korrigeerimise üheks põhjuseks

Tulu arvestamise erijuhtumid

Maksusoodustused kaovad

AUDIO: kuidas teha majandusaasta aruande esitamine lihtsamaks

Haigushüvitise maksmine alates 1. juulist

Finantsaruannete muutmine peale auditeerimist

AUDIO: plaanitavad maksumuudatused

Korteriühistu raamatupidamine 

Pakendiseadus ja pakendiaruanne

Osaühingu asutamine

AUDIO: milliste raamatupidajate järele on ettevõtetel enim nõudlust

Teadmatus pakendiseadusest võib tuua ettevõtjale suure lisakulu

Omakapitali reeglite muutused

Majandusaasta aruande koostamine

UUS VIDEO: töölepinguseaduse muudatused

Tööandja võimalused aidata oma töötajatel pensioni koguda

Alandatud maksumäär ajakirjandusväljaannetele

Järgmisena raamatupidamise teabevaras

Hilinenud maksete direktiivi muutmine ei lahendaks maksete hilinemise probleemi 

UUS VIDEO! Kellel on oht sattuda maksukontrolli?

Omakapitaliinstrumendid

UUS AUDIO! Inimeste aeg muutub järjest kallimaks 

UUS VIDEO! Raamatupidamise automatiseerimine

Puhkusetasu ja keskmise tasu arvestus

Tööandja makstav haigushüvitis

Jõustunud maksumuudatused

Õigusaktide muudatused 

Riigipühad ja puhkepäevad 2023. aastal

Haiguspäevade hüvitamise ajutine kord pikeneb kuue kuu võrra

Tööandja teavitamiskohustus

UUS AUDIO: Rahapesukahtlus blokeerib ettevõtjate kontod

UUS VIDEO! Käibemaksumuudatused ja kohtulahendid

UUS VIDEO! Seadusemuudatused ja kohtulahendid tööõiguses

Eraldised ja tingimuslikud kohustused

Maksumuudatused

Edasilükkunud tulumaks ja dividendi tulumaks

Uus video! Käibemaksu eriskeemid

Uued seadusemuudatused 

Laenukohustised

Kliendid pelgavad raamatupidamisteenuse hinna tõusu

Rahapesu tõkestamine

Võlgade ja ettemaksete kajastamine

Ülevaade 1. augustil jõustunud seadusemuudatustest

Uuendatud kutsestandard

Eesti panganduse ja majanduse praegune olukord

Kohustised

Ukraina töötajate värbamine 

 Käibemaksu arvestuse kord ja deklareerimine

Odav raamatupidamisteenus ei taga kvaliteeti

Personaliga seotud raamatupidamisarvestus

UUS AUDIO! Reaalajamajandus toob majandusarvestusse pöörde

Kasulik artikkel

MTA: kuidas vältida eksimusi ja maksukontrolli