Majanduskuriteod ei toimu ainult suletud uste taga, vaid leiavad tihti aset igapäevastes tööprotsessides. Keskkriminaalpolitsei majanduskuritegude büroo juht Ivo Raudheiding toonitas Pärnu Raamatupidamiskonverentsil, et sageli on just raamatupidajad need, kes esimesena märkavad kahtlaseid tehinguid. Millised on peamised märgid, mida tähele panna ja kuidas sellistel puhkudel tegutseda?

Raamatupidajatel on majandustehingute jälgimisel ja seega võimalike õigusrikkumiste tuvastamisel võtmeroll. Ivo Raudheiding tõi välja viise majanduskuritegudest, millega raamatupidajad võivad oma töös kokku puutuda.

floating_list

Majanduskuriteod võivad olla laiahaardelised ja mitmetahulised, kuid peamised, mida raamatupidajad oma igapäevatöös tuvastada võivad, on:

pankrotikuriteod (nt maksejõuetuse põhjustamine ja võlausaldajate ebavõrdne kohtlemine)

maksekuriteod (nt maksude tasumata jätmine või petturlik maksutagastus)

Karistusseadustik ütleb, et raamatupidamise korraldamise nõuete teadlik rikkumine võib kaasa tuua rahalise karistuse või kuni aastase vangistuse. Kuigi see säte on mõeldud peamiselt ettevõtte juhtidele, rõhutab Raudheiding, et raamatupidaja võib samuti sattuda kahtluse alla, kui ta aitab majanduskuriteole kaasa kas tahtlikult või hooletusest.

raamatupidamise korraldamise nõuete teadliku rikkumise eest või teadvalt raamatupidamisdokumentide ebaseadusliku hävitamise, varjamise või kahjustamise või raamatupidamisdokumendis andmete esitamata jätmise või ebaõigete andmete esitamise eest, kui sellega on oluliselt raskendatud ülevaate saamine raamatupidamiskohustuslase varalisest seisundist, karistatakse rahalise karistuse või kuni üheaastase vangistusega.

Need märgid viitavad võimalikule kuriteole

Raudheiding tõi esile seitse olulist indikaatorit, mida raamatupidajatel tuleb oma töös tähele panna.

 Kontrolli, kas laenude intressid laekuvad ning kas need on korrektsed ja õigeaegsed.

 Need tehingud vajavad täiendavat kontrolli.

 Sularaha on alati selline märk, millele peab tähelepanu pöörama – seega, kui on suur sularaha liikumine, tuleb olla eriti valvas.

 Tähelepanu tuleks pöörata, kas arved laekuvad ja kõik on korrektne. Võltsarved ja fiktiivsed tehingud võivad viidata kuritegelikule tegevusele.

 Pidev kahjum ilma nähtava põhjuseta võib viidata rahapesule või maksupettusele.

 Kontrolli, kas raha tegelikult liigub või on tehingud fiktiivsed? Kui ostjad on pidevalt samad kliendid ja kasumit paisutatakse näiliselt, tuleb tähelepanu pöörata sellele, kas nende arvete tulemusel raha tegelikult laekub.

 Kui raamatupidajat suunatakse teadlikult varjama teatud finantsandmeid, tuleks olla äärmiselt ettevaatlik. Näiteks, kui juhatuse liige pöördub raamatupidaja poole ja palub majandusaasta aruandesse mitte panna lisasid, mida tegelikult oleks asjakohane lisada.

Kuidas raamatupidaja saab kuritegusid ennetada?

Kuritegude ennetamiseks soovitab Raudheiding raamatupidajatel kasutada sobivaid tööriistu ja meetmeid nagu näiteks:

 Programmid ja tarkvarad võimaldavad jälgida tehingute korrektsust ja tuvastada ebatavalisi mustreid. Siiski tasub meeles pidada, et ka kurjategijad kasutavad uusi tehnoloogiaid ning on nende kasutamises väga osavad, on ka raamatupidajal vaja olla kursis uute tehnoloogiatega, et pettusi ära tunda.

 Kehtestage ja järgige raamatupidamise protseduure ja sisemisi kontrolle.

 Viige läbi regulaarseid sise- ja välisauditeid, et tagada kõigi tehingute vastavus. Auditisse tasub suhtuda kui kasulikku töövahendisse, mitte suhtuda auditisse kui probleemi.

 Kasutage riskianalüüsi tööriistu ja mudeleid, et hinnata ettevõtte haavatavust pettuste suhtes. Paljud raamatupidamistarkvarad sisaldavad juba sisemisi riskihindamise tööriistu ja aruandlussüsteeme. Tutvuge nende võimalustega ja kasutage neid pettuste ennetamiseks.

 Osalege sellistel koolitustel, kus saate asjakohast teadmist ja parimat praktikat. Oma kolleegidelt tasub küsida nõu ja tuge, mida saate oma tööd kasutada.

 Kehtestage hädaolukorra plaanid ja kriisi haldamise strateegiad, et olla valmis kiiresti tegutsema, kui avastate kahtlasi tehinguid ja tegevusi. Selliseid plaane peaks ka regulaarselt üle vaatama ja kaasajastama just seetõttu, et tehnoloogia areneb pidevalt.

Võtmetähtsusega on koostöö ja teavitamine

Majanduskuritegude avastamisel ja ennetamisel on oluline asutuste koostöö. Raamatupidajatel on teatud puhkudel kohustus teavitada Rahapesu Andmebürood, kuid võimalik on kasutada ka majanduskuritegude üksuse vihjeliini (tel 6124333 – toim), et edastada infot kahtlaste tehingute kohta.

„Kui tunnetate, et midagi on valesti, on äärmiselt oluline, et see teave jõuaks meieni. Paneme kokku väga suuri pilte ja analüüsime informatsiooni, et leida üles kõige olulisemad ja mõjusamad juhtumid,“ toonitas Raudheiding. Ta lisas, et kui on alust kahtlustada juba toimepandud kuritegu, saab kuriteoteate teha politsei kodulehel.

Majanduskuritegude ennetamine algab teadlikkusest ja õigetest töövõtetest. Mida rohkem on valvsust ja ennetavaid meetmeid, seda ausam ja turvalisem on ettevõtluskeskkond.

„Meie töö ei ole ainult kurjategijate tabamine, vaid ka majanduskeskkonna turvalisuse tagamine. Raamatupidajatel on siin oluline roll, sest nende tähelepanelikkus võib aidata ära hoida suuremaid kahjusid,“ kinnitas Raudheiding.

Raamatupidajatel on eriline roll pettuste avastamisel. Mis viitab kuriteole?

Keskkriminaalpolitsei majanduskuritegude büroo juht Ivo Raudheiding. Foto: Raul Mee

Kui märkate, et tehingutega on midagi väga valesti, on oluline, et see info jõuaks ka Keskkriminaalpolitsei majanduskuritegude büroole, selgitab selle juht Ivo Raudheiding.

Uuest aastast muutub maksuvaba tulu arvestamine

UUS AUDIO: Maksuamet on muutunud karmimaks

UUS AUDIO: Pettuste kahjusummad suurenevad, petturite hulgas palju juhte ja raamatupidajaid

Konsolideerimiskohustuse piirmäärad suurenesid

Erply omandab Gaiasofti, Eesti vanima raamatupidamistarkvara pakkuja

UUS AUDIO: Küberpetturid hoiavad ohvreid pikalt sihikul

Pangaliit: uue Smart-ID loomisega seotud pettuste kogukahju ulatub juba miljonitesse. Erilises ohus on raamatupidajad

Raamatupidamise teabevara uueks koostööpartneriks on Ernst & Young Baltic

Sisekontrolli viis eesmärki

UUS AUDIO: Raamatupidaja roll võib tulevikus olla protsessi juht

Kuidas hüvitada töötajale ettevõtte elektriauto kodus laadimine?

Raamatupidamissüsteem vajab järjepidevat kontrolli

Töötuskindlustuse määr ja tulumaks järgmisel aastal ei suurene

UUS AUDIO: Majandusministri sõnul peaks ettevõtlusaruandlus olema tulevikus sama lihtne kui tuludeklaratsioon

Jõustus ostutšekkide andmise ja arvete edastamise uus kord

Praktilised soovitused varade ja kohustiste inventuurideks

Kestlikkusaruande esitamise tähtaeg lükkus edasi kahe aasta võrra

UUS AUDIO: Kinnisvarasektori käibemaks on geniaalne asi

Millisel perioodil kajastada finantstulusid?

Vandeadvokaat: Eesti osalusoptsioone ei saa käsitleda kui otsest töötasu

UUS AUDIO: Majandusaasta aruandega hilinejatele terendab automaatkontroll

Kuidas korraldada laovarude inventuuri?

MTA: kuidas vältida eksimusi ja maksukontrolli

UUS AUDIO: AI-ekspert: eestlane ei kipu masinat usaldama, võiksime rohkem automatiseerida

Heli Raidve: kui töötaja võtab tunnid kuu lõpus tagasi, maksab tööandja topelt

Kuidas viia läbi inventuuri?

UUS AUDIO: Kes vastutab vigade eest aastaaruandluses?

Valitsus kiitis heaks julgeolekumaksu muudatused

Eesti finantsaruandluse standardi vastavus IFRS for SMEs-ile

UUS AUDIO: ohtlik raamatupidaja on see, kes kunagi ei puhka

Selgus ESG aruandluse lihtsustamise esialgne ajakava

5 praktilist soovitust raamatupidajale, kuidas võita võidujooksu ajaga

Kui palju võib tööandja maksta haigushüvitist?

Kestlikkusaruande suur pööre: alla 1000 töötajaga ettevõttel nüüd lootus pääseda

UUS AUDIO: Kaval koht, kust kärpida: võita võib 30% ettevõtte kasumist

Raamatupidamisbüroode konkurentsiraport: selgusid parimad palgamaksjad

Viis esimest majandustarkvara on automaatseks aastaaruandeks valmis

Kasulik artikkel

Raamatupidajatel on eriline roll pettuste avastamisel. Mis viitab kuriteole?