Kasulik artikkel

Существует распространенное мнение, что работника мотивирует только вознаграждение за труд, и на основе этого формируются его карьерные решения. Однако это заблуждение, поскольку исследования показывают, что рост доходов приносит удовлетворение только тем, кто страдает от бедности.

Как только основные потребности человека удовлетворены, повышение заработной платы для него становится не первостепенной задачей. Скорее, его приоритетами становятся признание, вовлеченность, самореализация, интересная работа и т. д. И только потом идут вознаграждение за труд, статус, качество управления, условия труда и чувство уверенности.

Организационная культура, рабочая среда, мотивационные предложения и другие блага также играют важную роль. Предоставляемые работнику блага обычно оговариваются при заключении трудового договора (пункт 6 часть 1 статьи 5 Закона о трудовом договоре, далее – TLS).

Хорошая рабочая среда оказывает мотивирующий эффект

Работодатель может обустроить свою рабочую среду без уплаты налогов, обеспечить правильные условия труда и отдыха, а также обеспечить работников необходимыми средствами защиты и труда. Должны быть гарантированы условия, соответствующие требованиям гигиены и безопасности труда, а работник должен регулярно знакомиться с требованиями пожарной безопасности, а также гигиены и безопасности труда (пункты 6 и 7 части 2 статьи 28 TLS).

Рабочая среда должна позволять выполнять работу без угрозы для здоровья, поэтому работодатель обязан организовать действующую систему мер по организации труда и технических средств (статья 2 Закона о безопасности и гигиене труда, далее – TTOS).

Согласно Закону о гигиене и безопасности труда, работодатель обязан применять все организационные и медицинские меры для предотвращения вреда здоровью и корректировать работу в соответствии со способностями работника, принимая во внимание его физическое, психическое и социальное благополучие.

NB! Работодатель может способствовать повышению благополучия работников, подготовив анализ рисков рабочей среды.

С составленными работодателем анализом рисков и планом действий можно ознакомиться в электронной среде Инспекции труда. Работник может проверить, верны ли данные, а также запланированы и реализованы ли меры по обеспечению рабочей среды и безопасности.

Время отдыха и обустройство рабочего места

Планируя время отдыха, стоит обратить внимание на помещение для отдыха, его обстановку и возможности для расслабления. Это значит, что стулья и диваны должны быть удобными, но не обязательно эксклюзивными.

При организации времени отдыха работодатель должен учитывать численность работников и продолжительность рабочего времени.

Помещение для отдыха должно быть достаточных размеров и оснащено столами и сиденьями со спинкой (часть 4 статьи 11 TTOS). Так, если одновременно отдыхают 200 работников, одной комнаты площадью 16 м² со столом, четырьмя стульями, одним чайником и микроволновой печью недостаточно.

В зависимости от характера работы в некоторых учреждениях требуются бытовые помещения для работников (раздевалки, моечные помещения, туалеты и комнаты отдыха, тепляки для наружных работ, помещения для приема пищи и прочие бытовые помещения, например, комната для сушки белья). Они должны быть построены и оборудованы в соответствии с условиями труда, количеством работников и гендерным составом (части 1–3 статьи 11 TTOS).

NB! Работодатель обязан обустроить рабочее место таким образом, чтобы можно было избежать несчастных случаев на производстве и нанесения вреда здоровью, а также сохранить трудоспособность и хорошее самочувствие работника.

Рабочее место и ежедневные средства труда (в том числе защитные средства и предохранительные устройства, предназначенные для предотвращения рисков) должны быть технически исправными и содержаться надлежащим образом (часть 4¹ статьи 4 TTOS).

Наружные работы необходимо организовать таким образом, чтобы рабочие места, транспортные пути, а также прочие зоны, связанные с работой, и средства труда, используемые работниками в ходе выполнения трудовых обязанностей, не представляли опасности для людей и не препятствовали движению транспортных средств (часть 4⁴ статьи 4 TTOS).

Работодатель несет расходы на медицинское обследование работника

Работодатель должен организовать контроль состояния здоровья работника в течение четырех месяцев после того, как человек приступил к работе, а позднее – не реже одного раза в течение трех лет. Медицинский осмотр несовершеннолетних обязателен не реже одного раза в год. Работодатель несет все расходы, связанные с медицинским обследованием работника. Контроль состояния здоровья должен проводиться в рабочее время, и работнику должно выплачиваться среднее вознаграждение за труд за один день (статья 13¹ TTOS).

Расходы на медицинское обследование не облагаются подоходным налогом, если здоровью работника угрожают шум, вибрация, электромагнитное поле, искусственное оптическое или ионизирующее излучение, опасные химические вещества, биологические опасности, работа с дисплеем, поднятие тяжестей вручную, работа, связанная с повторяющимися движениями, постоянное вынужденное положение или работа в ночное время.

Работодатель реализует предложения врача по гигиене труда по улучшению рабочей среды и условий труда, а также по укреплению здоровья работников; работодатель включает предложения в план действий по анализу рисков. И только в том случае, если с предложением сопряжены слишком большие расходы, их можно учитывать частично (часть 13 статьи 13¹ TTOS).

NB! На многих должностях требуется справка о состоянии здоровья, которая показывает, что состояние здоровья работника соответствует требованиям.

В отдельных сферах деятельности, в которых специфика работы может способствовать распространению инфекционных заболеваний, работодатель обязан при вступлении работника в должность потребовать справку о состоянии здоровья. Например, это необходимо для работников, которые обрабатывают пищевые продукты и питьевую воду или контактируют с ними, убирают зону обработки, а также для животноводов и тех, кто имеет дело с продуктами животного происхождения. Справка о состоянии здоровья также необходима педагогам и работникам детских учреждений, работникам социального обеспечения и здравоохранения, а также поставщикам услуг красоты и личной гигиены.

Справка о состоянии здоровья также необходима тем, кто проходит практику или повышение квалификации в вышеуказанных сферах деятельности. Ее необходимо продлевать каждые два года (при необходимости чаще). Работодатель имеет право направить работника на дополнительное медицинское обследование на инфекционные заболевания в соответствии с результатами оценки рисков (статья 13 Закона о предупреждении инфекционных заболеваний и борьбе с ними). После прекращения трудовых отношений справку о состоянии здоровья необходимо хранить в течение одного года.

Согласно добрым традициям стоимость первичной справки о состоянии здоровья оплачивается работником. Дальнейшие медицинские обследования компенсируются работодателем. Это также можно считать расходом, не облагаемым подоходным налогом. Вся деятельность, связанная с рабочей средой, а также с гигиеной и безопасностью труда, является для работодателя расходами, непосредственно связанными с предпринимательской деятельностью.

Из научных работ последних лет следует, что все вышеизложенное в глазах работников является само собой разумеющимся, и они придерживаются мнения, что рабочая среда и безопасность труда должны быть надлежащими, и это не считается частью мотивационного пакета.

Покрытие расходов на повышение квалификации и оплачиваемое свободное время

Когда работник вступает в должность, он обычно соответствует квалификационным требованиям. Однако требования постоянно меняются, и работники нуждаются в повышении квалификации. Согласно пункту 10 части 4 статьи 48 Закона о подоходном налоге (далее – TuMS), подоходный налог не взимается с покрытия расходов на обучение по повышению образовательного уровня или дополнительное обучение, непосредственно связанное с трудом работников и руководителей, если курсы проходят в соответствии с Законом об обучении взрослых.

NB! Работодатель обязан обеспечивать работнику обучение для развития трудовых знаний и навыков в интересах предприятия работодателя, а также нести расходы по обучению и выплачивать в период обучения среднее вознаграждение за труд (пункт 5 части 2 статьи 28 TLS).

Несомненно, выгодой, мотивирующей работника, является и оплачиваемое свободное время. Предоставление свободного времени не приносит никакой пользы работодателю, это скорее показатель его доброжелательности.

Работодатель должен выплачивать работнику среднее вознаграждение за труд за разумное время, в течение которого работник не может выполнять работу по причине, исходящей из его личности, или по другой причине, но, конечно, не в том случае, если эти причины возникли умышленно или в результате грубой небрежности работника. (статья 38 TLS).

Компенсация расходов на зарубежную командировку, транспорт и проживание

В случае направления работника либо члена органа управления или контроля юридического лица в командировку возмещение командировочных расходов не облагается подоходным налогом. Возмещение расходов на переезд, связанных с назначением на должность в другом регионе, также не облагается налогом.

Суточные, выплачиваемые за пребывание работника за границей, не облагаются подоходным налогом, если не превышены установленные дневные нормы. Не облагаемая налогом предельная ставка суточных составляет 50 евро за первые 15 дней зарубежной командировки и 32 евро за каждый последующий день (пункт 1 части 3 статьи 13 TuMS).

Работодатель обязан возместить расходы на проезд и проживание, связанные с командировкой, а также другие обоснованные расходы, такие как туристическая страховка, проездные билеты, перевозка багажа, оформление визы (часть 1 статьи 2 постановления Правительства Республики «Порядок и условия выплаты возмещений расходов в связи с рабочими командировками и минимальная ставка суточных при зарубежной командировке»).

NB! Возмещение командировочных расходов для работодателя не облагается подоходным налогом.

Если работник использует личный автомобиль при исполнении служебных обязанностей, то ему можно выплатить компенсацию без уплаты подоходного налога. Предельная не облагаемая налогом ставка возмещения при ведении учета поездок составляет 0,30 евро за километр, но не более 335 евро в календарный месяц (пункт 2 части 3 статьи 13 TuMS).

Возмещение работнику стоимости билета на общественный транспорт между домом и местом работы также освобождается от подоходного налога. Если с помощью общественного транспорта невозможно совершить поездку от дома до места работы за разумное время или деньги, то могут быть возмещены и другие транспортные расходы (например, счет за услуги такси) (часть 5¹ статьи 48 TuMS).

Работодатель может возместить работнику расходы на проживание по трудовому договору без уплаты подоходного налога, если место жительства работника находится на расстоянии не менее 50 километров от места работы, и он не имеет в собственности недвижимости, используемой в качестве жилья поблизости от места работы. Эти условия должны быть полностью соблюдены в течение всего периода проживания. Не облагаемые подоходным налогом расходы на одного размещаемого работника составляют до 200 евро за один календарный месяц в случае размещения в Таллинне и Тарту и до 100 евро в других случаях (часть 56 статьи 48 TuMS).

Если, например, работник проживает в Пярну, и его рабочее место находится в Таллинне, но у него есть квартира в Сауэ, которой он не пользуется сам, а сдает ее в аренду, то возмещение расходов на его проживание является для работодателя специальной льготой.

Льготы по укреплению здоровья и трудоустройству человека с особыми потребностями

В целях укрепления здоровья работников можно совершать не облагаемые подоходным налогом расходы в размере 100 евро на одного работника раз в квартал. Условием является то, что возможности для укрепления здоровья должны быть доступны всем работникам.

К таким расходам относятся, например, плата за участие в публичных массовых спортивных мероприятиях, использование спортивных или тренировочных залов, расходы на содержание спортивных сооружений или страховые платежи за договор медицинского страхования. Кроме того, сюда включены расходы на услуги врача-реабилитолога, физиотерапевта, трудотерапевта, логопеда или клинического психолога, зарегистрированных в информационной системе организации здравоохранения или имеющих соответствующее квалификационное свидетельство (часть 5⁵ статьи 48 TuMS).

Если у работника рождается ребенок, работодатель может выплатить ему не облагаемое подоходным налогом пособие в размере, не превышающем 5/12 не облагаемого налогом дохода физического лица в период налогообложения (пункт 7 части 3 статьи 13 TuMS).

NB! Работодатель имеет ряд льгот по подоходному налогу при приеме на работу человека с особыми потребностями.

Если работодатель принимает на работу человека с особыми потребностями, он может выплатить компенсацию за использование личного автотранспорта при проезде между местом жительства и местом работы, если нет возможности пользоваться общественным транспортом или его использование вызывает значительное снижение способности работника передвигаться и трудиться. Размер компенсации не может превышать 335 евро за календарный месяц (пункт 2¹ части 3 статьи 13 TuMS).

Работнику с особыми потребностями также могут быть возмещены расходы на транспортировку между домом и местом работы (например, счет за услуги такси), если их невозможно покрыть с помощью общественного транспорта с разумными затратами времени и денег или это приводит к значительному снижению возможности работника передвигаться и трудиться. (часть 5¹ статьи 48 TuMS).

Работодатель также может возместить до 50% расходов, понесенных на оказание помощи лицу с частичной или отсутствующей трудоспособностью, не облагаемых подоходным налогом, от суммы, выплаченной работнику в течение года и обложенной социальным налогом. Компенсация за слуховой аппарат может быть выплачена без уплаты подоходного налога работнику с особыми потребностями, если потеря слуха составляет 30 децибел или более (часть 5⁴ статьи 48 TuMS).

Поддержание психического здоровья на рабочем месте

Важно также уделять внимание психическому здоровью работников, поскольку душевное здоровье и благополучие работников очень важны для работодателя. В 2015 году Институт развития здоровья подготовил пособие для работодателей и работников. Основой работоспособности является хорошее физическое и психическое здоровье, а рабочее место играет важную роль в поддержании и укреплении психического здоровья.

Работодатель должен замечать и уметь снижать рабочий стресс, выгорание работников и другие проблемы, вызывающие расстройства психического здоровья. Самый простой способ – вовлечь работников в процесс принятия решений, чтобы узнать, что, когда и как следует предпринять.

NB! С точки зрения психического здоровья важно, чтобы работодатель уважал работника как личность.

В справочнике «Психическое здоровье на рабочем месте» перечислены показатели, отражающие пользу мероприятий, направленных на сохранение психического здоровья и работоспособности. К ним относятся повышение удовлетворенности и приверженности работников, снижение текучести кадров, повышение удовлетворенности качеством работы, уменьшение количества прогулов и случаев отсутствия на работе. Кроме того, работодателям даются рекомендации по проведению развивающих бесед, планированию карьеры, организации гибкого рабочего времени и возможности удаленной работы. Работодателям и непосредственным руководителям рекомендуется уделять больше внимания, например, выяснению ожиданий работников, информированию об изменениях, активному общению и обратной связи.

Институт развития здоровья провел «Исследование по укреплению здоровья на рабочем месте 2019», в ходе которого работников просили высказать свое мнение о психическом здоровье. Ответы были разделены на две большие группы: учреждения с численностью работников менее 50 человек и организации с численностью работников более 50 человек.

Исследование показало, что в учреждениях с меньшим количеством людей работники имеют больше возможностей высказывать свое мнение при формировании рабочей среды, норм и правил, а также разработке планов развития и деятельности. В то же время в более крупных учреждениях в большей степени оцениваются потребности работников в обучении, покрываются расходы на образование и повышение квалификации, охватывающие новые навыки; предлагается обучение коммуникативным навыкам и услуги профессионального психолога.

NB! Чтобы сохранить психическое здоровье работников, работодатели должны учитывать положения Закона о равном обращении.

Научные источники свидетельствуют о том, что хорошая организационная культура способствует повышению производительности, внедрению изменений и мотивации работников. В ее основе лежат ценности, которые принимают во внимание все члены команды и которые люди хотят отражать внешне. Эти общие ценности влияют на поведение работников и производственные процессы предприятия, а также способствуют достижению целей.

Хорошо функционирующая организационная культура способствует более стабильной деятельности компании и снижает потребность в формальном управлении и контроле.

Марет Гюльденкох, преподаватель Финансового колледжа Академии внутренней безопасности, приводит предоставляемые работнику блага, освобожденные от подоходного налога.

Фото: Рауль Мее

Источник: palgauudised.ee