Kasulik artikkel

Мы рассмотрим налоговые ставки, действующие с 2024 года, и напомним, какое налоговое обязательство применяется к зарплате за последний месяц 2023 года.

Фото: Pixabay

С 01.01.2024 стандартная ставка налога с оборота в Эстонии составляет 22% вместо прежних 20%.

В связи с этим изменением в ​​законе есть два переходных положения.

Если отчуждаемый товар или оказываемая услуга облагаются по стандартной ставке, пользователь кассового принципа учёта налога с оборота ещё до 31 декабря 2025 года может уплатить налог с оборота товара или услуги, имевшего место после 31 декабря 2023 года по ставке 20%, если покупателю был выдан счёт, а товар был отправлен или доступен или услуга была оказана до 1 января 2024 года.

Второе переходное положение касается сделок, связанных с долгосрочными договорами, в первую очередь связанных с недвижимым имуществом. Обязанный по налогу с оборота имеет право до 31 декабря 2025 года применять действовавшую до 31 декабря 2023 года ставку налога с оборота 20% при передаче облагаемых налогом товаров или оказании услуг на основании письменного договора, заключённого до 1 мая 2023 года, если соответствующий договор предусматривает, что цена товара или услуги включает в себя налог с оборота или к цене добавляется налог с оборота в размере 20%, а договор не предусматривает изменения цены, обусловленного возможным изменением ставки налога с оборота.

Ставка удерживаемого подоходного налога составляет 20%.

Сумма не облагаемого подоходным налогом дохода зависит от доходов человека (до 654 евро в месяц и до 7848 евро в год). Для расчета необлагаемого налогом дохода человеку необходимо подать письменное заявление работодателю или лицу, производящему выплаты.

В 2024 году необлагаемый налогом доход людей, достигших пенсии по старости, составляет 776 евро в месяц, или 9312 евро в год (в 2023 году 704 евро в месяц и 8448 евро в год). Общий необлагаемый налогом доход не распространяется на лица, достигших пенсионного возраста.

Для расчета необлагаемого налогом дохода человеку пенсионного возраста не нужно подавать заявление в Департамент социального страхования и Пенсионный центр. Департамент социального страхования автоматически рассчитывает необлагаемый налогом доход и передает неиспользованный остаток необлагаемого налогом дохода в Пенсионный центр.

Расходы на поддержание здоровья работника в размере до 100 евро на одного работника в квартал не облагаются налогом.

Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к дивидендам, составляет 20/80. Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86, и дополнительно с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.

Ставка социального налога – 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 725 евро (вместо 654 евро в 2023 году), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу – 239,25 евро в месяц. По общему правилу эту сумму необходимо выплатить, даже если работник работает неполный рабочий день. Изменение касается работников, чья заработная плата ниже 725 евро.

​​Кроме того, изменение повлияет на членов правления, желающих иметь медицинскую страховку. Это означит, что членам правления для получения медицинской страховки придется впредь платить 239,25 евро вместо 215,82 евро.

Ставки платежей по страхованию от безработицы для работника – 1,6% и для работодателя – 0,8% (как и в 2023 году).

Обязанность работника по удержанию платежа по страхованию от безработицы (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости или гибкой пенсии по старости. Работодатель продолжает уплачивать взносы по страхованию от безработицы из заработной платы, выплачиваемой работнику, достигшему возраста пенсии по старости, или работнику, которому назначена досрочная пенсия по старости или гибкая пенсия по старости, по установленной для работодателя ставке (0,8%).

Ставка платежа по накопительной пенсии составляет 2%. Обязанность удерживать платежи накопительной пенсии может меняться 3 раза в год: 1 января, 1 мая и 1 сентября. Это не зависит от того, выходит ли человек из II ступени, приостанавливает взносы во II ступень, выходит на пенсию из II ступени или присоединяется ко II ступени. Персональную информацию об обязательстве по удержанию платежа обязательной накопительной пенсии можно получить по личному коду на сайте Пенсионного центра – проверка присоединения по простому или массовому запросу.

Для всех, кто еще не достиг пенсионного возраста, важно знать, что с января 2024 года у лиц, присоединившихся ко II ступени, будет возможность увеличить ставку платежа накопительной пенсии с 2% до 4% или 6%. Для этого необходимо подать соответствующее заявление держателю пенсионного регистра или управляющему счётом (01.01–30.11.2024).

Минимальная заработная плата

С 1 января 2024 года минимальная ставка заработной платы составит 4,86 ​​евро в час. Минимальная ставка заработной платы при полной занятости составляет 820 евро в месяц.

В прошлом году минимальная ставка заработной платы составляла 4,30 евро в час. Минимальная ставка заработной платы при полной занятости составляла 725 евро в месяц.

При осуществлении выплат за декабрь 2023 года необходимо помнить, что налогообложение ведется по кассовому методу, т.е. если зарплата за декабрь выплачивается в январе, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2024 году, и декларировать в форме TSD за январь (срок представления – 10 февраля 2024 года).

Если же заработная плата за декабрь выплачивается в декабре 2023 года, при расчете/удержании налогов и платежей необходимо применять ставки за 2023 год, а декларировать налоги и платежи необходимо в форме TSD за декабрь 2023 года (срок представления – 10 января 2024).

Источник: Maksu- ja Tolliamet