Kasulik artikkel

Карел Ромет Педаяс, Линелл Рауд

Если компания выдавала кредиты сотрудникам, условия кредита следует немедленно пересмотреть. Фото: Pixabay

Будьте внимательны, кредиты, выданные сотрудникам и членам правления, могут начать облагать налогом, говорят юристы бюро Walless.

В то время, когда установленные Европейским центральным банком (ЕЦБ) базовые процентные ставки долго оставались близкими к нулю, не было смысла анализировать их влияние на налоги. Теперь, когда они резко выросли, это влияет на налоговые обязательства многих компаний в дополнение к экономике в целом.

В коммерческом регистре вы, вероятно, сможете за пять минут найти компанию, которая согласно отчету за хозяйственный год предоставила кредит сотруднику или члену органа управления и контроля, или сотруднику в значении Закона о подоходном налоге.

Напоминаем, что сделка с сотрудником должна осуществляться на рыночных условиях, а в случае кредитных сделок действительно условие, что кредитная сделка, процентная ставка которой как минимум в два раза превышает последнюю процентную ставку ЕЦБ, считается заключенной на рыночных условиях.

Пока процентная ставка ЕЦБ оставалась на нулевом уровне, безналоговое кредитование (0 x 2 = 0% годовых) было приемлемым, но сегодня это не так. Однако последняя опубликованная базовая процентная ставка составляет уже 4%.

В случае сделки, не соответствующей рыночным условиям, разница между согласованными процентами и процентами, соответствующими рыночным условиям, облагается налогом как специальная льгота, налоговая ставка которой составляет около 66,2% процентного дохода, потерянного компанией.

Налоговое обязательство возникает в тот момент, когда проценты были уплачены или должны были быть уплачены. Для беспроцентных кредитов это должно быть в конце каждого года.

Процентные ставки соответствующие рыночным условиям

Поскольку моментом налогообложения считается момент, когда проценты были выплачены или должны были быть выплачены, стоит просмотреть договоры, на основании которых у компании были заимствованы деньги. В случае беспроцентных кредитов или кредитов с процентной ставкой ниже рыночных условий разумно заключить соглашение об изменении процентной ставки, согласно которому процентная ставка корректируется в соответствии с рыночными условиями.

Например, если текущая выплата процентов невозможна, вы можете рассмотреть возможность отсрочки договорного обязательства по уплате процентов до окончания кредитного договора. С точки зрения компании, в любом случае дешевле потребовать проценты, соответствующие рыночным условиям, чем платить налог на специальную льготу с неполученных процентов.

В последние годы интерес налогового управляющего к кредитным сделкам все больше растет. Существует множество примеров из практики, когда налоговый управляющий хотел обложить налогом предполагаемые кредитные сделки как распределение прибыли, если получатель кредита также является акционером компании, или как выплату заработной платы, если получатель кредита является сотрудником или членом правления компании.

Чтобы не допустить проблем и неверных толкований, стоит вести кредитные договоры документально, а в целях снижения налоговых рисков фиксировать договоренности об условиях оплаты и размерах как процентов, так и основной части кредита.

Поэтому: если ваша компания выдавала кредиты сотрудникам, рекомендуем пересмотреть условия кредита. Если процентная ставка ниже рыночных условий, стоит заключить договор об изменении условий кредита и привести процентный ставки в соответствие с рыночными условиями, а также при необходимости изменить время выплаты процентов.

Таким образом, возможно избежать обязательства по налогу на специальную льготу за потерянные проценты.

Источник: raamatupidaja.ee.