Налоги | Äripäeva teabevara

Налоги

Справочники

дополнение справочника

Недавно вышла глава 10.3, в которой рассматривается отчетность по странам. Обязательство подачи отчетов по странам для крупных концернов установили в Эстонии в 2017 году. В главе 11.1.1 пойдет речь о доходах физического лица-резидента и связанных с данной темой изменениях, в главе 11.1.2 о вычетах из доходов налогоплательщика-физического лица, а в главе 11.1.3 об изменениях в связи с декларированием доходов и выплатой подоходного налога для физического лица-резидента. О новых аспектах налогообложения физического лица-нерезидента вас познакомит глава. 11.1.4, о налогообложении физического лица-предпринимателя глава 11.3. Мы обновили информацию о регистре работы в главе 4.9.
 

 

дополнение справочника

 

Налогообложение специальных льгот, удержания подоходного налога и другие вопросы в связи с обновлением законодательства

В связи с новинками законодательства были обновлены и добавлены новые главы:

В ноябре выйдет новая глава по государственной отчетности, а также расскажем о доходе физического лица-резидента, вычетах из доходов налогооплательщика-физического лица, а также о декларировании и выплате подоходного налога.

 

 

 

 

дополнение справочника

Недавно были добавлены главы 5.1.1. Основы налогообложения (государственные критерии налогообложения и другие текущие аспекты), 5.2.2 Налогообложение при выплате дивидендов (особое внимание к учету подоходного налога с регулярно выплачиваемых дивидендов) и 5.2.4 Налогообложение скрытых отчислений от прибыли (основное внимание к кредиту, как скрытой форме отчисления от прибыли).

дополнение справочника

В недавно вышедшем электронном справочнике много новых дополнений, которые Вы получите на следующей неделе также  в печатном виде.

В 4-ой главе мы обновили информацию по публикации данных о налоговой тайне и передаваемых по электронной арестной системе данных. Добавлены дополнения по правам налогового управляющего при сборе доказательств для оценки и анализа рисков и в ходе досмотра имущества.

В 9-ой главе мы обновили таблицу по налоговым ставкам на состояние по 2016 году в разрезе разных стран. Мы добавили самые важные положения по вступившим в силу в 2016 году изменениям Закона о подоходном налоге, касающимся международного налогообложения и планирования налогов.

Мы пересмотрели и обновили несколько глав, связанных с налогообложеним нерезедентов. Например, с 2017 года нерезиденты при отчуждении и возврате ценных бумаг или ликвидации инвестиционного фонда могут списывать с полученной прибыли и переводить на следующий период убытки при отчуждении или возврату ценных бумаг или после ликвидации инвестиционного фонда.

А также мы пересмотрели и обновили тексты в 4-ой и 5-ой главах в связи с изменениями 2017 года. Например, право на медицинское страхование имеют и работающие на основании одного или нескольких обязательственно-правовых договоров лица, а также получающие оплату за деятельность в правлении или контрольном органе лица, за которых в 2017 году декларируется социальный налог, как минимум, по минимальной ставке 141,9 евро в месяц.

Ознакомьтесь с дополненными главами здесь:

дополнение справочника

Недавно в электронном справочнике была обновлена глава 4.7, в которой мы обращаем внимание на обновленные требования при оспаривании решений и особенности оформления решений об оспаривании

дополнение справочника

Недавно в электронном справочнике была обновлена глава 4.2.2 Реестр субьектов налогообложения. А также в главе о налоговой тайне 4.2.3 был обновлен список лиц, которым можно открывать налоговую тайну. В главу 4.5 мы добавили новую информацию по налоговому производству.

дополнение справочника

В 7-ой главе мы поменяли главы, связанные с регистрацией субъекта налога с оборота в связи с увеличением ставки обязанности регистрации до 40 000 евро в 2018 году и уточнили тексты по обложению налогом с оборота зарубежных покупок. Добавили в справочник обзоры решений Государственного суда, которые касаются исправления входного налога с оборота при продаже купленной в целях перепродажи квартиры для использования в качестве жилого помещения, а также дальнейшего использования личного имущества в предпринимательстве. Главу 7.1.11 мы дополнили разъяснениями по сделкам с дипломатами, вооруженными силами НАТО, институтами ЕС и подобным им лицами с особым статусом. Обновлены ссылки заявлений и форм. Пожалуйста, ознакомьтесь более подробно:

 

Тематическая новость

 

Административная коллегия Государственного суда вынесла 14 декабря 2016 года решение №  3-3-1-77-16, касающееся сделок между предприятиями, ответственные лица которых близко связаны между собой. Налогово-таможенный департамент обнаружил, что отражённые в бухгалтерской отчётности сделки не имели места в действительности, обложив их в налогом в качестве не связанных с предпринимательской деятельностью расходов.

В связи с изменением состава суда, пересматривающего судебное решение нижестоящей ступени, что не было указано в материалах дела, Государственный суд вторично направил дело обратно окружному суду, обратив внимание на следующие обстоятельства. Налогово-таможенному департаменту следует явно выделять обстоятельства и доказательства для подтверждения правовых и фактических основ деятельности конкретного налогообязанного. При этом запрещены собранные в ходе криминального производства доказательства, по которым отсутствует общее судебное решение. Согласно оценке коллегии, цель данного обязательства заключается в упрощении судебного производства и исключении споров и оценок правовых оснований не касающихся дела доказательств. Фактическим основанием судебного решения может служить, например, обстоятельство, что лицо было связано с налоговым мошенничеством или знало, что реальный покупатель отсутствует, или заключение, что лицо должно было это знать. Задача окружного суда заключается в проверке того, знал ли жалобщик, что указанные в соответствующих счетах предприятия в реальности не предоставляли услуги и не продавали товар.


С решением Государственного суда можно ознакомиться здесь.

Источник: информационная брошюра KPMG, 30.01.2017

дополнение справочника

В 70-м приложении были пересмотрены и обновлены

  • несколько глав, связанных с налогообложением фирм;

  • главы по объединению, разделению и реорганизации предприятий.

В главу 5.3 было добавлено изменение в связи с тем, что с 1 января 2018 года из понятия особых льгот исключаются некоторые направленные на улучшение здоровья работников расходы.

Принимая во внимание вступившие в 2017 году изменения законодательства, в нынешних приложения пересмотрены и обновлены тексты 7-й главы «Косвенное налогообложение». Например, был расширен специальный порядок обратного налогообложения внутри страны на сделки с определенными товарами из металла. В главе «Налог с оборота» сжато представлены изменения 2017 года (см. главу 7.1).

 Также мы добавили примеры из судебной практики, касающиеся

  • отражения входного налога с оборота в бухгалтерском учёте на основании счетов и договоров продажи с формальными ошибками,

  • вычета входного налога с оборота при предпринимательской деятельности через НКО

  • доказательства предпринимательской деятельности, если налогово-таможенный департамент хочет удалить компанию из регистра.

Были обновлены и посвящённые акцизам главы, в основном в связи с изменениями акцизных ставок 2017 года.

 

Юридические новости

В конце 2016 года Рийгикогу принял два изменяющих и дополняющих закон об иностранцах законопроекта.

С 17 января 2017 года вступили в силу следующие изменения:

  • В качестве правового основания для нахождения в Эстонии был добавлен выданный другой страной-членом ЕС вид на жительство для переведённого на другую работу внутри предприятия работника. Также были обозначены условия для внедрения данного основания.
  • Иностранцы могут получить долгосрочную визу, на основании которой они могут вместо прежних 180 дней находиться в Эстонии до 365 дней в течение 12 последовательных месяцев. Однако, время нахождения в  Эстонии не должно превышать всего 548 дней в течение 730 последовательных дней.
  • Находящийся в Эстонии на законных основаниях иностранец может ходатайствовать о визе в Департаменте полиции и погранохраны. Прежде о визе можно было ходатайствовать только в зарубежных представительствах Эстонии.
  • Были изменены условия регистрации краткосрочной работы. Ранее закон включал перечень случаев, в которых разрешалась краткосрочная работа (без вида на жительство). По новому порядку краткосрочную работу иностранца в Эстонии можно зарегистрировать в том случае, если иностранец обладает соответствующей рабочим обязанностям квалификацией, образованием, состоянием здоровья, опытом работы, а также требуемыми профессиональными навыками и знаниями, и его работодатель зарегистрирован в Эстонии. Также период краткосрочной работы продлили до 270 дней (в течение 365 последовательных дней) вместо прежних 180.
  • Установлены условия для регистрации краткосрочной работы в качестве сезонного работника.
  • Как для выполнения краткосрочной работы, так и для работы на основании выданного для работы вида на жительства в дальнейшем иностранцу необходимо выплачивать вознаграждение, равное как минимум годовой средней брутто-зарплате согласно последним опубликованным Департаментом статистики данным (вместо прежней 1,24-кратной средней зарплаты) в период предоставления заявления. Зарплата ведущего специалиста должна в обоих случаях соответствовать как минимум двойной средней брутто-зарплате.

На 1 день позже, 18 января вступили в силу следующие изменения:

  • В закон было добавлено в качестве дополнительного основания для выдачи визы создание или развитие стартапа.
  • Добавлена возможность выдачи временного вида на жительства крупному инвестору, сделавшему прямую инвестицию в Эстонии на сумму как минимум 1 млн. евро.
  • Повторный ходатай, в чьей стране отсутствует постоянное представительство Эстонии и у кого ранее взяты отпечатки пальцев, может ходатайствовать о визе в иностранном представительстве Эстонии по почте или через представителя. Подобная возможность распространяется и на ходатаев о временном виде на жительство.
  • Были уточнены условия для вложенного паевого капитала и инвестиций, необходимых для найма ведущего специалиста, а также необходимые для создания стартапа условия.
  • Из предельного количества иммигрантов были изъяты иностранцы, обладающие видом на жительство для работы на связанной и информационной и коммуникационной технологией должности, для работы в стартапе или связанной со стартапами предпринимательской деятельности, а также для крупных инвесторов.
  • Иностранцу, обладающему срочным видом на жительство для работы, предоставили возможность поступить на другую должность к тому же работодателю при условии, что профессиональные и квалификационные требования на новом месте те же, как и на прежнем.
  • Были упрощены условия выдачи постоянного вида на жительства для постоянного проживания в Эстонии для иностранцев с докторской степенью.

Источник: информационная брошюра KPMG 30.01.2017

Страницы